出纳岗位票据保管与交接的内部控制

出纳岗位票据保管与交接的内部控制

1、出纳岗位票据保管

在出纳工作中，首要任务是确保支票、发票和收据的安全与完整。领用支票时，必须设立备查登记簿，并由单位主管财务领导审签和领用人签章，以明确责任。同时，领用现金支票时，存根联上需签字确认，以防正副联金额不符。支票存根联上应详细写明金额、用途和领用人，并在备查簿中注明空白支票和支票限额，以备核查。作废的支票应按顺序装订在凭证中，不得随意丢弃。

确保支票的安全和完整是首要任务。领用支票需设立备查登记簿，并由单位主管财务领导审签，以明确责任。同时，对现金支票存根联进行签字确认以防止金额不符。

空白发票和收据严禁随意外借，已开具的待收款发票需登记。待款项收回后，借据应结清。作废的发票需退回并重开，若对方丢失则需补办相关手续。

2、收款凭据的传递与管理：

对于出纳收取的现金，必须开具收款收据，并确保收据的编号连续、完整。

非ERP等系统制作的收据，应由会计人员在使用前进行登记，作废的收据必须全部联次保留，以备查证。

收款凭据的传递和管理要规范，确保信息的准确性和可追溯性。

出纳可以兼任会计档案的保管吗？

出纳人员不可以兼任会计档案的保管工作。出纳和会计档案保管属于不相容的职务，出纳人员兼任会计档案保管可能产生出纳篡改会计资料或发生财务舞弊等行为。《会计法》第三十七条规定会计机构内部应建立相关稽核制度，从事出纳人员不可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

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