税务筹划与偷逃税的边界在哪里

税务筹划与偷逃税的边界在哪里

税务筹划与偷税逃税的界限主要体现在以下几个方面：

一、本质属性

税务筹划：税务筹划是一种企业的筹划行为，其前提条件是必须符合国家法律及税收法规。它是在法律允许的范围内，通过合理安排经营活动、投资活动、理财活动等方式，以达到节税、避税或税收递延的目的。

偷税：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条，偷税是指纳税人通过伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。偷税是公然违反税法的行为，具有欺诈性质。

二、行为方式

税务筹划：税务筹划主要是通过选择最有利的纳税方案来降低税负，如利用税收优惠政策、选择合适的纳税时点等。它是在尊重税法的前提下进行的，不涉及任何违法手段。

偷税：偷税行为则采用虚报、谎报、隐瞒、伪造等非法欺诈手段来达到不缴纳或少缴纳税款的目的。这些行为都是法律所禁止的。

三、法律后果

税务筹划：由于税务筹划是在法律允许的范围内进行的，因此不会产生任何法律后果。即使税务筹划比较严重地影响到政府的财政收入，政府也只能通过修改与完善有关税法规定来应对，而不能对纳税人进行处罚。

偷税：偷税行为一旦被有关征收机关查明属实，纳税人就要为此承担相应的法律责任，受到法律的制裁。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定，对偷税的纳税人，税务机关将追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以相应罚款；构成犯罪的，还将依法追究刑事责任。

税务筹划包括什么？

税务筹划包括以下内容：

1、避税筹划，是指纳税人采用非违法手段，利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。

2、节税筹划，是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。

3、转嫁筹划，是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。

4、实现涉税零风险，是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚的状态。

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