固定资产报废损失如何税前扣除

2025-08-05 15:14 来源：网友分享

固定资产报废损失如何税前扣除？首先，按照相关的法律法规的规定，对于企业的固定资产正常报废是可以申请税前扣除的，这点小编老师将会在下述文字中引用相关政策进行阐述；其次就是学员们应该知道对于那些已经达到或者超过年限固定资产正常报废后，可以自行进行计算扣除，不需要经过税务机构报审的；另外其他相关的介绍资料欢迎你们来阅读下述文章，对你们理解和学习都是有所帮助的。

固定资产报废损失如何税前扣除

固定资产正常报废损失税前是可以扣除的。具体分析如下：

法规依据：

根据《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号）的规定，企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失，属于企业自行计算扣除的资产损失范围。

税前扣除方式：

企业在正常经营管理活动中，因固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理发生的损失，可自行计算扣除，无需经税务机关审批。

企业应以清单申报的方式向税务机关申报扣除。若企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。

固定资产报废损失如何税前扣除

报废固定资产账务处理怎么做？

固定资产报废时：

借：固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

清理取得收入时：

借：银行存款

贷：固定资产清理

应交税费——应交增值税（销项税额）

清理产生净损失时：

借：营业外支出（或资产处置损益科目）

贷：固定资产清理

清理产生净收益时：

借：固定资产清理

贷：营业外收入——处置固定资产净收益

企业处置报废的固定资产时，应当通过“固定资产清理”和“累计折旧”等科目进行核算；如果清理后产生损失，其差额部分计入到“营业外支出”科目；如果清理后产生利得，其差额部分就计入到“营业外收入”科目。

固定资产报废损失如何税前扣除？不少学员们通过上文学习之后应该知道，对于企业正常报废的固定资产按照折旧办法进行计算扣除就可以的，这点相信你们读完上文内容之后应该已经有所认知的；但是对于那些不是正常报废的固定资产在申请税前扣除的时候则是需要如何进行计算，这个学员们如果不是很清楚的话可以来本网站上进行咨询，会有很多专业的财务会计老师给你们解答的。