企业所得税的《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》如何填写？能举一下固定资产报废的例子填写此表的吗？

企业所得税的《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》如何填写？能举一下固定资产报废的例子填写此表的吗？

答： 如果不需要调增调减，损失直接填入，计税基础填写损失金额，保证不调整

企业所得税的《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》如何填写？能举一下固定资产报废的例子填写此表的吗？

答： 您好，同学。以固定资产报废举例，固定资产处置的损益填写到资产损失直接计入本年损益的金额中；如果没有计提固定资产减值准备则减值准备填写0；资产处置收入填写实际的处置价格；如果处置时有按照要求对导致固定资产报废造成损失的 当事人赔偿时就填写赔偿，没有就不填写；计税基础是处置时账面价值；然后按照计税基础减去处置价格，就是处置损益，填写到税收金额中

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

企业所得税的《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》如何填写？能举一下固定资产报废的例子填写此表的吗？

答： 填写说明 第 1 列 “资产损失直接计入本年损益金额”：填报纳税人会计核算计入当期损益的对应项目的资产损失金额，不包含当年度通过准备金项目核销的资产损失金额。 第 2 列 “资产损失准备金核销金额”：填报纳税人会计核算当年度通过准备金项目核销的资产损失金额，一般固定资产报废无此项，填 0。 第 3 列 “资产处置收入”：填报纳税人处置发生损失的资产可收回的残值或处置收益。 第 4 列 “赔偿收入”：填报纳税人发生的资产损失，取得的相关责任人、保险公司赔偿的金额。 第 5 列 “资产计税基础”：填报按税收规定计算的发生损失时资产的计税基础，含损失资产涉及的不得抵扣增值税进项税额。 第 6 列 “资产损失的税收金额”：填报按税收规定允许当期税前扣除的资产损失金额，为第 5 - 3 - 4 列的余额。 第 7 列 “纳税调整金额”：填报第 1 - 6 列的余额。 固定资产报废示例 假设某企业有一台设备，因已达使用年限且无法继续使用而报废。该设备账面原值为 100000 元，累计折旧为 90000 元，无减值准备，处置时取得残料收入 5000 元，无赔偿收入。则相关数据计算及填表如下： 第 1 列 “资产损失直接计入本年损益金额”：固定资产账面价值 = 100000 - 90000 =10000 元，处置收入 5000 元，资产损失直接计入本年损益金额 = 10000 - 5000 = 5000 元。 第 2 列 “资产损失准备金核销金额”：0 元。 第 3 列 “资产处置收入”：5000 元。 第 4 列 “赔偿收入”：0 元。 第 5 列 “资产计税基础”：10000 元（与账面价值一致，假设无税会差异）。 第 6 列 “资产损失的税收金额”：10000 - 5000 - 0 = 5000 元。 第 7 列 “纳税调整金额”：5000 - 5000 = 0 元。