差旅费进项税如何填写申报表

差旅费进项税如何填写申报表

(1)纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票的，按规定可抵扣的进项税额在申报时填写在申报表《附列资料(二)》第1栏“认证相符的增值税专用发票”相应栏次中。

(2)纳税人购进国内旅客运输服务，未取得增值税专用发票的，以增值税电子普通发票注明的税额，或凭注明旅客身份信息的航空、铁路、公路、水路等票据，按政策规定计算的可抵扣进项税额，填写在申报表《附列资料(二)》第8b栏“其他”中申报抵扣。

2.统计申报

纳税人申报的旅客运输服务，无论是取得增值税专用发票还是其他扣除凭证，都要在《附列资料(二)》第10栏“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”中进行统计，该栏次数据不会汇总至第12栏次“当期申报抵扣进项税额合计”中。

其中《附列资料(二)》第10栏“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”:反映按规定本期购进旅客运输服务，所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额。

本栏次包括第1栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证。

本栏“金额”“税额”≥0。

差旅费计入什么会计科目？

对于差旅费的账务处理，会计准则并没有作规定，实务中的差旅费报销主要根据报销人员的性质划分科目：

管理人员的差旅费可以归入“管理费用”;

销售人员的差旅费可以归入“营业费用（销售费用）”;

生产技术人员的差旅费可以归入“制造费用”;

企业研发人员的差旅费可以归入“研发支出”;

基建部门为施工建设而发生的差旅费可计入“在建工程”...

以上只是列举比较常见的几种情况，实际工作中可能会遇到更复杂的情况，需要会计人员在账务处理前正确判断，也可以和主管税务部门多沟通，说明其发生的合理性，避免引起不必要的纠纷。

差旅费进项税如何填写申报表？综合以上内容所述，按照上文提及到的关于企业差旅费增值税进项税额抵扣申报表填写的相关介绍资料，大家应该知道企业的差旅费用是可以申请抵扣的，具体的报表填写资料在上文中都有非常详细的介绍，如果你们读完上文内容之后对此内容还有什么其他的会计问题，那么都是可以来本网站上找会计老师进行提问，会有很多专业的会计老师会给你们解答的。