盘盈盘亏的涉税处理

盘盈盘亏的涉税处理

盘盈盘亏的税务处理主要涉及企业所得税的缴纳。

一、盘盈的税务处理

盘盈的存货应缴纳企业所得税。根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业所得税的收入总额包括其他收入，而其他收入中包含企业资产溢余收入，即盘盈的资产。因此，企业在盘盈时需就该部分收入缴纳企业所得税。

二、盘亏的税务处理

对于盘亏，税务处理主要取决于盘亏的原因。如果盘亏是由于正常损耗、管理不善等原因造成的，那么这部分损失可以在计算企业所得税时作为税前扣除项目。但需要注意的是，企业应提供相关证据以证明盘亏的真实性和合理性。

然而，如果盘亏是由于盗窃、诈骗等违法行为造成的，那么企业不仅需要向公安机关报案并追究相关责任人的法律责任，而且在税务处理上可能无法将这部分损失作为税前扣除项目。

存货盘盈盘亏的会计分录怎么做？

1.企业盘盈

(1)企业在进行财产清查时发现盘盈存货

借：库存商品/原材料/周转材料

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

(2)在经过相关手续的批准后，将盘盈的存货冲减管理费用

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：管理费用

2.企业盘亏

(1)企业在进行财产清查时发现有存货盘亏

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

贷：库存商品/原材料

(2)存货的盘亏属于正常损失，经批准后转作管理费用

借：管理费用

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

(3)存货的盘亏是人为造成的损失，应该由过失人进行赔偿

借：其他应收款

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

(4)存货盘亏是因为自然灾害所造成的，属于非正常损失

借：营业外支出——非正常损失

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

盘盈盘亏的涉税处理怎么做？按照上文讲解到相关知识可知，针对企业资产盘盈或者盘亏的涉税处理都是不同的；前者代表企业盘点的资产大于账面价值，那么多余的部分则是需要缴纳所得税的；后者则是资产少于账面价值的，那么则是需要税前扣除的。如果你们想要深造更多关于资产盘点方面的账务知识，那么都是可以来本网站上搜索相关的会计课程学习，对你们肯定要用。