可抵扣进项税有哪些

2024-07-10 12:22 来源:网友分享
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每一个企业在生产经营的过程中,只要存在增值额,就需要及时缴纳增值税.对增值税一般纳税人来说需要及时的核算进项税额和销项税额,但是核算出来的进项税额并非都可以进行抵扣,有一些是不能抵扣的.那么可抵扣进项税有哪些呢?

可抵扣进项税有哪些

进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额,税额抵扣是指纳税人在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠.以下是可以抵扣的进项税类型:

专用发票和海关进口增值税专用缴款书.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,以及从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额.

购进农产品.购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额.

外购货物和销售货物所支付的运输费用.包括保险费、运费等,在专用发票上明确标注,也可以计入抵扣范围.

会议费、劳保费、租赁费、房产无修理费、广告费、车辆、设备、电子仪器、过路费、通行费、咨询费、服务费、餐旅费(必须是过路费和租车才可以抵扣)、水电费(需要换成专票才可以抵扣)、用于培训发生的住宿费、培训费.这些费用在特定情况下也可以作为进项税额抵扣.

需要注意的是,某些情况下,进项税额不得从销项税额中抵扣,例如:

用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.

非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务.

非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务.

非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.

此外,纳税人分为一般纳税人以及小规模纳税人,只有一般纳税人才可以抵扣进项税额.纳税人可根据实际情况选择采用一般计税方法、简易计税方法或是二者兼而有之.符合抵扣条件的一般纳税人,只有取得符合抵扣条件的增值税扣税凭证才可以抵扣进项税额.

可抵扣进项税有哪些

进项税留抵税额可以留抵多久?

留抵税额可以无限期保留,直至抵扣完毕.换句话说,没有时间限制.

详细分析如下:

留抵税额的定义:

留抵税额是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额,即纳税人在计算应纳税额时,当期销项税额小于当期进项税额,不足抵扣的部分.法规

留抵税额的保留时间:

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条的规定,当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.这意味着,留抵税额没有时间限制,可以无限期地留抵,直到抵扣完毕.法规

实际应用:

在实际税务操作中,企业可能会因为集中投资、货物生产周期较长等原因,导致进项税额在一定时期内大于销项税额,从而形成留抵税额.这部分税额可以在未来的税务期间内继续抵扣,直到全部抵扣完毕.

留抵退税政策:

除了可以无限期抵扣外,符合特定条件的企业还可以申请留抵退税.具体条件包括连续6个月增量留抵税额均大于零、纳税信用等级为A级或B级等.但请注意,退税政策可能会根据时间和具体条件有所变化,因此在实际操作时需要关注最新的税务政策.

综上所述,留抵税额没有时间限制,可以无限期保留并继续抵扣.在实际操作中,企业应关注税务政策的变化,合理规划和使用留抵税额.

以上详细介绍了可抵扣进项税有哪些,也介绍了进项税留抵税额可以留抵多久.可抵扣进项税主要包括专用发票和海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额、购进农产品所开出的增值税发票上注明的增值税额等等.留抵税额可以无限期留抵,直到抵扣完毕.

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    用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费 非正常损失,贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务 不得抵扣,别的都可以抵扣

  • 你销项可抵扣的项目有哪些?进项可抵扣的项目有哪些?

    你好,其实销项和进项是一样的,只是针对自己还是客户而已,对自己公司来说,只有进项可以抵扣。一般情况下进项税额都可以抵扣,不能抵扣的进项税额主要有,比如,用于集体福利,个人消费;存货或者固定资产非正常损失,进项税额需要转出等。

  • 哪些进项税可以抵扣,哪些不可以抵扣呢?

    专票一般可以抵扣 不可以抵扣,通常情况下有以下几种情形: 1、未按规定取得或保管增值税专扣税凭证 2、用于非应税项目的购进货物或应税劳务 3、用于免税项目的购进货物或应税劳务 4、用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务 5、非正常损失的购进货物 6、非正常损失的产成品和在产品耗用的购进货物或应税劳务

  • 哪些进项税可以抵扣,哪些不能抵扣?

    (1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。其中涉及的无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 (2)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 (3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。 (4)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 (5)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。 (6)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 (7)财政部和国家税务总局规定的其他情形。 上述第(4)点、第(5)点所称货物,是指构成不动产实体的材料和设备,包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 除了这些不能抵扣的其他的是可以抵扣的。

  • 进项税额哪些是可以抵扣,哪些不可以抵扣?

    比如生产经营购入的材料,设备等是可以抵扣的 外购的用于集体福利,个人消费是不可以抵扣的

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