递延所得税影响当期所得税吗

递延所得税影响当期所得税吗

递延所得税会影响当期所得税的计算.

首先要明确递延所得税和当期所得税是两种不同的税务概念.当期所得税是企业在当期需要缴纳的税费,而递延所得税是源于企业确认和计量的会计利润与税务利润不一致而引起的未来所得税负债.这两者在计算上有所区别,但又存在一定的联系.

具体来说,递延所得税的产生是因为企业在计算应纳税所得额时,有些项目可以在当前会计期间确认,但在税法规定上需要在以后期间缴纳税款,或者有些项目在当前会计期间已经缴纳了税款,但在以后期间才能确认.这种时间上的差异导致了递延所得税的产生.

当递延所得税项目发生变化时,比如企业提高了某项固定资产的折旧率,从而减少了对该项递延所得税的计提,这就意味着当期所得税的缴纳金额可能会增加.因此,递延所得税的变化会影响当期所得税的计算.

此外当期所得税的计提也可能会影响递延所得税的变化.比如,企业扣除生产成本借款的利息支出时,可能需要涉及到递延所得税的计提.

递延所得税的会计处理怎么做?

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

1、在资产负债表日,确认的递延所得税资产

借:本科目

贷:所得税费用--递延所得税费用

2、资产负债表日,递延所得税应有余额大于账面余额的按差额确认

借:本科目

贷:所得税费用--递延所得税费用

3、资产负债表日,递延所得税应有余额小于账面余额的按差额确认

借:所得税费用--递延所得税费用

贷:本科目

4、入账价值与计税基础不同形成暂时性抵扣差异,应在购买日确认递延所得税资产

借:本科目

贷:商誉

5、直接计入所有者权益的递延所得税资产

借:本科目

贷:资本公积--其他资本公积

递延所得税影响当期所得税吗?很显然,按照上文提及到的相关会计知识的介绍,学员们应该对此递延所得税变化会影响到当期所得税的说法应该都是有所理解的,关于递延所得税和当期所得税之间的关系小编老师上文都有提及的,如果你们读完之后对此还有什么地方不明白的,都是可以来本网站上找会计老师进行咨询,在这里有很多会计老师会给你们解答的.