老师 转回递延所得税资产 影响当期应纳税所得额吗

絮夏0 追问

2022-04-27 16:23

可是当期递延所得税资产形成的所得税费用就不影响计税利润对吗老师

美橙老师 解答

2022-04-27 16:32

当期转回递延所得税资产形成的所得税费用影响计税利润，递延所得税资产属于资产类科目，所得税费用属于损益类科目，当期转回递延所得税资产形成的所得税费用是计税利润的减项。

絮夏0 追问

2022-04-27 16:36

老师 我想问当期的  当期的 不是当期转回的  影不影响计税利润 谢谢

美橙老师 解答

2022-04-27 16:44

当期确认递延所得税资产会计处理如下：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用 
从以上分录看也是影响计税利润的，只不过是增加了当期的计税利润，和转回是相反的。

絮夏0 追问

2022-04-27 16:52

老师 我再说清楚一点 不好意思 咱们比如算2018年计税利润 也就是2018年应纳税所得额的时候，是不是借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 我想问问这个所得税费用影响2018年应纳税所得额吗

美橙老师 解答

2022-04-27 17:11

所得税费用不影响2018年应纳税所得额，因为应交税费-应交企业所得税是根据2018年应纳税所得额计算出来的，所以是不存在影响一说。汇算清缴时也是对利润总额进行调整。

絮夏0 追问

2022-04-27 17:12

汇算清缴时也是对利润总额进行调整。您说的这句话能给我举个栗子嘛 谢谢老师

絮夏0 追问

2022-04-27 17:15

那为什么转回2017年递延所得税资产形成的所得税费用就会影响2018年的计税利润呢

美橙老师 解答

2022-04-27 17:22

利润总额是税前利润。所以汇算清缴调整不涉及所得税费用。汇算清缴主要是对会计报表上的利润总额计算出的应交所得税进行调整，

比如，你会计报表上利润总额是100万，税率25%，那你应交所得税就是25万，汇算清缴时对报表的100万进行调整，调整成应纳税所得额是120万，那么这时你实际 应交所得税就是30万，所以产生了5万的差额，你需要补交5万所得税。
转回的这个只是暂时性差异，2017年不用交税，形成递延所得税资产，减少所得税费用，增加当年利润，2018年转回了，影响消失了，做相反分录，减少当年利润，只是个时间差的问题。