留抵税额结转会计分录

2024-04-29 10:56 来源:网友分享
52
增值税纳税人可以分为小规模纳税人和一般纳税人,增值税一般纳税人在缴纳增值税的时候,需要及时的使用销项税额扣减掉进项税额作为应纳税额,如果销项税额小于进项税额,那么应纳税额就是负数,就是本期留抵税额.那么留抵税额结转会计分录怎么做呢?

留抵税额结转会计分录

一般情况下,如果月末是有留底,就什么也不做;

这时:应交税费-应交增值税这个二级科目为负数,就是留抵税额;

如果有要交的增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

这样,应交税费-应交增值税这个二级科目期末为0;

然后次月缴纳的时候,应交税费-应交增值税这个科目也就平了.

减免税额确认抵扣

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-应交税额(减免税额)

结转应交增值税

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

结转完毕后,应交增值税费-应交增值税二级科目余额为0

应交税费-未交增值税为下月应交增值税额.

留抵税的公式是怎样的

一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税

进项税留抵:

本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话,则不用处理进项税.

留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.

已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.

留抵税额结转会计分录

什么是留抵税额?

在我国,增值税是主要的流转税之一, 对于生产经营中的货物和劳务征收, 其税率一般为3%-6%不等.在增值税的计税过程中会产生销项税额和进项税额,其中销项税额是指纳税人销售商品或提供应税劳务而向购买方收取的款项,包括增值税专用发票上注明的价款和按规定收取的增值税税金;进项税额则指纳税人购进货物或者接受应税劳务时所支付的款项,以及按照国家有关规定从销售方取得的解缴税款的凭证.当纳税人缴纳了增值税之后,需要将一部分税款留存下来用于以后的抵扣.这就是所谓的"留抵税额"

以上详细介绍了留抵税额结转会计分录怎么做,也介绍了什么是留抵税额.留抵税额结转会计分录的制作方法应如本文作讲.留抵税额是本期没有抵扣干净的进项税转到下一期进行抵扣,留抵税额对增值税一般纳税人来说是非常重要的,希望财务人员能够熟悉留抵税额.

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 进项多了怎么做账
    进项多了怎么做账?根据小编老师做账的经验,企业当期的增值税进项税额大于销项税额部分,严格来说在账务上是不需要做处理的,将其留置到下期从销项税额中抵扣即可;所以在账务处理上可以将其多余的增值税进项税额转出处理,大家可以将其计入到应交税金的应交增值税借方余额中.更多关于进项税多余的介绍资料,小编老师建议你们可以来阅读下述文章.
    2024-05-16 21
  • 固定资产属于货币性资产吗
    固定资产属于货币性资产吗?肯定不是,我们所知的固定资产一般指的就是使用年限超过一个会计年度以上,价值超过一定标准的有形资产;而货币性资产则是代表企业的资金或者金融证券类的资产,多数是以货币形式存在的;固定资产虽然可以在未来给企业带来一定的收益,但是这个收益并不是以货币形式存在的.更多相关的资料欢迎你们来阅读下述文章试试.
    2024-05-16 13
  • 金税盘怎么看口令和密码
    现代社会中的每一个企业,在生产经营的过程中都需要及时足额的缴纳税金,税务部门为了保证企业缴纳税金的时候更加方便快捷,开发出了金税盘,企业需要及时的购买金税盘,装在自己的电脑里进行使用,那么金税盘怎么看口令和密码呢?
    2024-05-19 13
相关问题
  • 我想问下本月有留抵税额,结转时怎样做会计分录呀

    你好,这样做结转分录 借; 应交税费-应交增值税(销项税额) 应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷; 应交税费-应交增值税(进项税额)

  • 增值税期末有留抵税额,结转增值税会计分录应该怎么做?

    你好,增值税期末有留抵税额,结转增值税会计分录是 借:应交税费—应交增值税(销项税额) 应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

  • 结转本期进项税额会计分录怎么做?留抵的税额放在哪里?这样对吗?

    你上期留抵的进项税应该是在转出未交增值税借方放着的;然后本期结转:如果你是销项大于了进项 你需要结转 :借:应交税费-应交增值税-销项税 应交税费-应交增值税 -进项税转出 贷:应交税费-应交增值税-进项税 贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷应交税费-未交增值税 次月缴纳 借应交税费-未交增值税贷银行存款

  • 月末结转进销项税额会计分录,以及有留底税额和缴税的会计分录

    1、进项税额”的账务处理 (1)国内购进货物。企业在国内采购的货物,按照增值税发票上注明的增值税额: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购/商品采购/原材料/制造费用/销售费用/管理费用 贷:应付账款/应付票据/银行存款 2、“销项税额”的账务处理 (1)销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者),按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额: 借:应收账款/应收票据/银行存款 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 主营业务收入/其他业务收入 同时结转成本。 借:主营业务成本 贷:库存商品 3.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。 对于当月应交未交的增值税, 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税 次月申报缴纳上月应交的增值税: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款

  • 上个月有留抵税额500,这个月留抵的税额结转分录怎么写。

    上个月底做过转入未交增值税吧,做了这个月不用额外做分录

圈子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂