留抵税额结转会计分录

留抵税额结转会计分录

一般情况下,如果月末是有留底,就什么也不做;

这时:应交税费-应交增值税这个二级科目为负数,就是留抵税额;

如果有要交的增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

这样,应交税费-应交增值税这个二级科目期末为0;

然后次月缴纳的时候,应交税费-应交增值税这个科目也就平了.

减免税额确认抵扣

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-应交税额(减免税额)

结转应交增值税

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

结转完毕后,应交增值税费-应交增值税二级科目余额为0

应交税费-未交增值税为下月应交增值税额.

留抵税的公式是怎样的

一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税

进项税留抵:

本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话,则不用处理进项税.

留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.

已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.

什么是留抵税额?

在我国,增值税是主要的流转税之一, 对于生产经营中的货物和劳务征收, 其税率一般为3%-6%不等.在增值税的计税过程中会产生销项税额和进项税额,其中销项税额是指纳税人销售商品或提供应税劳务而向购买方收取的款项,包括增值税专用发票上注明的价款和按规定收取的增值税税金;进项税额则指纳税人购进货物或者接受应税劳务时所支付的款项,以及按照国家有关规定从销售方取得的解缴税款的凭证.当纳税人缴纳了增值税之后,需要将一部分税款留存下来用于以后的抵扣.这就是所谓的"留抵税额"

以上详细介绍了留抵税额结转会计分录怎么做,也介绍了什么是留抵税额.留抵税额结转会计分录的制作方法应如本文作讲.留抵税额是本期没有抵扣干净的进项税转到下一期进行抵扣,留抵税额对增值税一般纳税人来说是非常重要的,希望财务人员能够熟悉留抵税额.