所得税是什么科目

所得税是什么科目

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税.也指"所得税费用"会计科目,该科目核算企业负担的所得税,属于损益类科目;其借方表示增加,贷方表示减少.企业可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"对该科目进行明细核算.

所得税费用一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用.

所得税费用的计算公式为:所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益;

其中,当期所得税=应纳税所得额×所得税税率.

所得税费用计算公式

所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)

(一)当期所得税的计算

当期所得税即为当期应交所得税.

应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率

=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率

(二)递延所得税的计算

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债.

递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额

递延所得税资产发生额为正数(增加),记入借方.递延所得税资产发生额为负数(减去),记入贷方.

递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额

递延所得税负债发生额为正(增加)数,记入贷方.递延所得税负债发生额为负数(减少),记入借方.

递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

借:所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷:应交税费--应交所得税

递延所得税负债(或借方)

以上详细介绍了所得税是什么科目,也介绍了所得税费用计算公式是怎样的.所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税.也指"所得税费用"会计科目,该科目核算企业负担的所得税,属于损益类科目.所得税费用的计算公式应该是所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用).