暂估入账跨年了怎么办

暂估入账跨年了怎么办

企业在生产经营中会存在采购的物料已经入库、费用已经发生等相关的业务行为,但当期还没有收到发票的情形.对于没有收到发票的交易业务,企业通常将没有收到发票的交易业务等发生的成本费用,在当期进行暂估入账会计处理.那么,暂估费用跨年如何进行业务处理?

应该说,暂估入账处理跨期成本费用是按照权责发生制和实质重于形式的原则,也就是企业实际发生的经济业务,无论款项是否支付,属于当期的成本费用均需要在当期列支,并进行相关的会计处理.

而在进行税务处理时,暂估入账的成本费用,如果在企业所得税年度汇算清缴结束之前,取得了相关的成本费用发票,可以在企业所得税税前扣除;否则需要做纳税调整.

暂估入账的会计处理

暂估入账业务是企业已经发生的经济业务,但没有取得与其相关的成本费用发票,而采用暂估处理的方式.这种处理方式,主要是为了确保企业当期发生的成本费用均计入了当期,并可以真实反映企业当期的生产经营结果.

企业在进行暂估入账的会计处理时,根据业务发生的实际,先办理暂估入账的会计处理;待企业跨年取得发票后,冲销原暂估入账的会计分录;再根据取得的成本费用发票上注明的金额和增值税税额入账;对当期损益产生的跨期费用,需要通过"以前年度损益调整"科目进行会计处理.

企业处理的暂估入库业务,主要包括两种情形,即一种是没有收到发票的费用,比如广告费、会议费、租金等已经发生,但没有收到发票的相关费用;二是企业物料采购已经入库,但没有付款也没有收到发票的采购业务,比如各种原材料等采购.

暂估费用入账的会计处理:

1、费用已经发生,但没有收到发票时,借:管理费用-暂估, 贷:应付账款-暂估

2、跨年收到发票时,红字冲销暂估入账的会计分录,借:以前年度损益调整-暂估(红字), 贷:应付账款-暂估(红字)

3、跨年重新入账的会计分录,借:以前年度损益调整-费用明细 借:应交税费-应交增值税(进项税额), 贷:应付账款(银行存款).

需要强调的是,如果企业暂估入账费用金额与实际收到发票的金额不一致时,需要将二者之间的差额,由"以前年度损益调整"科目调整至"利润分配-未分配利润"科目.

暂估入账的税务处理

按照税法的规定,企业在生产经营中发生的各种支出,需要取得相关的税前扣除凭证,作为企业在计算企业所得税应纳税所得额扣除成本费用的依据.

企业生产经营中实际发生的成本费用,如果在汇算清缴结束前,取得了合法合规的扣除凭证,那么其发生的成本费用,允许在企业所得税税前扣除.

企业实际发生的成本费用,如果在汇算清缴期内,仍然没有取得合法合规的成本费用扣除明知,那么需要将已计入当期损益的成本费用进行调整,也就是需要调增当期的应纳税所得额,征收企业所得税.待企业以后年度取得合法合规的成本费用扣除凭证时,在取得有效凭证的当年允许在企业所得税税前扣除.

总之,暂估费用跨年业务在进行会计处理时,企业跨年取得发票后,先冲销原暂估入账会计分录,然后再按照发票的实际金额和增值税税额进行入账处理;在税务处理时,企业所得税汇算清缴前能够取得成本费用发票的,可以在企业所得税税前扣除;而如果汇算清缴时不能取得成本费用扣除凭证的,则需要做企业所得税应纳税所得额调增处理.

以上详细介绍了暂估入账跨年了怎么办,也介绍了暂估入账的会计处理以及暂估入账的税务处理.通过本文的介绍,我们可以了解到,暂估入账跨年的处理方式应如本文所讲,暂估入账的税务处理方式本文也已经给出了详细的介绍,希望财务人员全部掌握一下.