调整以前年度所得税费用的会计分录

调整以前年度所得税费用的会计分录

一、如果是调整以前年度多交所得税:

1、调整多交所得税税款分录

借:应交税费-应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

2、结转未分配利润分录

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

二、如果是调整以前年度少交所得税:

1、补交所得税税款分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

2、缴纳税款分录

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3、结转未分配利润分录

借:利润分配-未分配利润;

贷:以前年度损益调整;

企业所得税纳税调整注意事项

1、企业业务招待费的支出,实际发生额的60%与销售额0.5%两者较小者可以在税前扣除,实际发生额与可扣除之差应当纳税调增.

2、广告费的调整,在销售额的15%以内的部分可以抵扣,超出部分可以在以后年度扣除,当年纳税要调增.

3、行政罚款、税收滞纳金等不得在所得税前扣除项目,进行纳税调增.

4、对外公益捐款在会计利润12%的部分,如果符合条件的可以扣除,不符合相关条件不能在所得税前扣除,要纳税调增.

5、职工教育经费、工会经费在可扣除范围内的准予扣除,超出部分要纳税调增.

6、其他事项,如税法与会计上的固定资产折旧差异等事项的调整.

以上就是会计学堂小编关于调整以前年度所得税费用的会计分录以及延伸问题企业所得税纳税调整注意事项这两个问题的详细回答,相信通过上面的学习大家能够足够应对类似的问题,今天就学到这儿来,祝每一个同学在学习生活中都能顺顺利利的,不会出错.