所得税汇算清缴退回所得税会计分录

所得税汇算清缴退回所得税会计分录

1、如果退的是当年的:

借:银行存款

贷:所得税费用

2、如果退的是以前年度的:

借:银行存款

贷:应交税费--应交所得税

结转时:

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

什么是应交税费?

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.

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