劳务派遣公司差额征税账务处理

2022-11-23 10:24 来源:网友分享
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劳务派遣公司差额征税账务处理怎么做?根据小编老师做账经验,劳务派遣公司选择差额征收纳税的,在账务处理上就需要将其可扣减的成本费用通过应交税费的相关科目来处理的,小编老师会在下述内容中进行阐述的,对此内容有兴趣的学员们都是可以来参考下文,对您们肯定有用的.

劳务派遣公司差额征税账务处理

1、全额确认收入与销项税额:

借:银行存款等科目,

贷:主营业务收入,应交税费--应交增值税(销项税额).

2、确认可扣减的成本费用:

借:主营业务成本,应交税费--应交增值税(销项税额抵减),

贷:应付职工薪酬--工资,应付职工薪酬--五险一金.

3、月底结转未交增值税:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费--未交增值税.

劳务派遣公司差额征税账务处理

差额征税的计算公式是什么?

1、一般纳税人:计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+对应征税应税服务适用的增值税税率或征收率).

2、小规模纳税人:计税销售额=(取得的全部含税价款和价外费用-支付给其他单位或个人的含税价款)÷(1+征收率).

劳务派遣公司差额征税账务处理怎么做?通过上文小编老师汇总到的相关介绍资料学习,大家应该知道劳务派遣的差额征收纳税,在会计分录上则是可以选择通过应交增值税的销项税额递减的相关明细科目来记录核算.在这里还有很多相关的会计知识可以免费学习,有什么问题可以来本网站上咨询.

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