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姜再斌 老师

职称： 中级会计师,初级会计师,税务师

2024-02-02 18:04

你好，努力为你解答问题，稍后回复你。

姜再斌 老师 解答

2024-02-02 18:07

由劳务派遣公司代发工资，选择差额计税：

1.全额确认收入：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

2.确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减：

借：主营业务成本

应交税费-应交增值税

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

3.实际缴纳增值税：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

若由用人单位直接发放工资，劳务派遣公司仅就手续费确认收入，不涉及差额征税。

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小规模纳税人提供劳务派遣服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税; 也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
2019-07-15 09:45:29
您好，需要到税务局差额备案的。
2017-07-06 18:00:41
可以，一般纳税人和小规模纳税人都可以差额征税
2020-07-29 10:25:33
你好  开5税率的发票  
2021-09-16 10:06:25
小规模也能适应差额征税
2019-09-10 09:27:47
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