你好劳务派遣公司差额征税，小规模纳税人怎么账务处理

姜再斌 老师 解答

2024-02-02 18:07

由劳务派遣公司代发工资，选择差额计税：

1.全额确认收入：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

2.确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减：

借：主营业务成本

应交税费-应交增值税

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

3.实际缴纳增值税：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

若由用人单位直接发放工资，劳务派遣公司仅就手续费确认收入，不涉及差额征税。