小规模劳务派遣公司，差额征税的会计分录怎么做？

Queen 追问

2019-07-23 17:44

差额如果是0呢？就是没有差额，原数进，原数出呢？

Queen 追问

2019-07-23 17:47

我们是劳务派遣公司，代缴社保，现在遇到这种情况，就是对方付过来三个月的保险，我们只上了一个月的，这种情况怎么做呢？还要开差额的票。收的时候，借银行存款，100000，主营业务收入97087.37，应交增值税，2912.63。出的时候呢？

蒋飞老师 解答

2019-07-23 17:52

出的时候呢？
…按发票做账

Queen 追问

2019-07-23 17:59

我说我只上了一个月的保险，假如支出是20000。这个怎么做呢？

蒋飞老师 解答

2019-07-23 18:02

借：主营业务成本20000
贷：银行存款20000

Queen 追问

2019-07-23 18:08

那我的税呢，还挂着2000多的税呢，我这个是开差额票的，而且差额是0。也就是说没有利润。我不交税的。

蒋飞老师 解答

2019-07-23 18:09

增值税是需要交纳的。

Queen 追问

2019-07-23 18:14

我差额征税的，小规模不超30不交税的，为什么要交

蒋飞老师 解答

2019-07-23 18:18

小规模不超30不交税的，
……对的，符合减免规定可以享受的

蒋飞老师 解答

2019-07-23 18:18

借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入（不用交纳了）

Queen 追问

2019-07-23 18:20

对啊，我现在疑问的点是，上面我的税怎么处理？怎么冲

蒋飞老师 解答

2019-07-23 18:21

1..符合减免
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入（不用交纳了）

蒋飞老师 解答

2019-07-23 18:22

2.季度超30万
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款（正常交纳）

Queen 追问

2019-07-23 18:27

就是我进账的全部都要做收入么？其实这些不能算收入吧，因为我没有收取任何费用，有没有其他的做账方法？开了100000的差额发票，收了100000，出去100000

蒋飞老师 解答

2019-07-23 18:34

需要按上面的思路做账务处理的

Queen 追问

2019-07-23 19:17

我还是不太明白，你这说的不清晰。我给你举例，你看我这么做对么？进账时，借100000，主营业务收入97087.37，应交增值税，2912.63。交社保20000。借主营业务成本20000，贷银行存款20000。对么

蒋飞老师 解答

2019-07-23 19:19

是的。
是这个意思，你的理解很对

Queen 追问

2019-07-23 19:28

那这100000全都算我的收入么？我差额是0

蒋飞老师 解答

2019-07-23 19:56

按规定，会计处理是这样的

Queen 追问

2019-07-23 20:00

上面那个我做成借，主营业务成本19047.62应交增值税952.38 贷银行存款20000可以吗？

蒋飞老师 解答

2019-07-23 20:55

收10万，交2万的保险。剩下8万呢？