劳务派遣小规模怎么差额计征 只有开票税额 进来劳务费发票又不做税

辛夷老师 解答

2022-03-23 23:08

小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税;
也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税.

睫毛弯弯 追问

2022-03-23 23:10

备案以后 怎么做账 表示差额征税

辛夷老师 解答

2022-03-23 23:17

就是直接按差额的5%计算增值税的

睫毛弯弯 追问

2022-03-23 23:21

借 主营成本 贷应付 
 借应收 贷主营收入  应交税费
账上税费只有收入的税啊
怎么差额

辛夷老师 解答

2022-03-24 00:12

第一种方式：

1、开具发票4,000.00元，作收入处理：

借：应收账款 4,000.00

贷：主营业务收入 3,990.48

应交税费—简易计税 9.52

2、实际支付工资时

借：主营业务成本 3,800.00

贷：应付职工薪酬 3,800.00

辛夷老师 解答

2022-03-24 00:13

第二种方式：

1、开具发票4,000.00元，作收入处理：

借：应收账款 4,000.00

贷：主营业务收入 3,809.53（4000/1.05）

应交税费—简易计税 190.47

2、实际支付工资时

借：主营业务成本 3,800.00

贷：应付职工薪酬 3,800.00

借：应交税费—简易计税 180.95

贷：主营业务成本 180.95