年终奖计提和发放分录

年终奖计提和发放分录

1、计提年终奖金的分录:

借:销售费用/管理费用

贷:应付职工薪酬

2、发放年终奖金时的会计分录:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费--应交个人所得税

银行存款

3、缴纳个人所得税的会计分录:

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

应付职工薪酬的相关会计核算

企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等,借记应付职工薪酬,贷记银行存款、库存现金等科目.

企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项,借记应付职工薪酬,贷记其他应收款、应交税费--应交个人所得税等科目.

企业向职工支付职工福利费,借记应付职工薪酬,贷记银行存款、库存现金科目.

企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工学习,借记应付职工薪酬,贷记银行存款等科目.

企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记应付职工薪酬,贷记银行存款科目.

企业应当根据职工提供服务的受益对象,对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理:

生产部门人员的职工薪酬,借记生产成本、制造费用、劳务成应付职工薪酬,贷记应付职工薪酬.

管理部门人员的职工薪酬,借记管理费用科目,贷记应付职工薪酬.

销售人员的职工薪酬,借记销售费用科目,贷记应付职工薪酬.

应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,借记在建工程、研发支出科目,贷记应付职工薪酬.

发放往年年终奖会计分录

1、计提往年年终奖时:

借:以前年度损益调整

贷:应付职工薪酬--年终奖金

2、发放往年年终奖时:

借:应付职工薪酬--年终奖金

贷:银行存款

应交税费--应交个人所得税

3、结转利润分配:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

计提然后发放往年年终奖,应当通过"以前年度损益调整"以及"应付职工薪酬"相关二级科目核算.以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正.应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬..未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润.

年终奖计提和发放分录如何去做?通过上述的文字描述,对于年终奖计提和发放的会计分录都应该是清楚的.我们计提年终奖的时候,也是需要根据员工所述部门来进行计提,通过应付职工薪酬进行核算.如果是发往年的年终奖的话,需要通过以前年度损益调整来核算.