加计抵减10%增值税和附加税账务处理

加计抵减10%增值税和附加税账务处理

加计扣除10%进项税账务处理具体如下:

借:应交税费-应交增值税(进项税额加计抵减额)

贷:其他收益-其他.

根据财政部税务总局海关总署公告2019年第39号《关于深化增值税改革有关政策的公告》规定:纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额.按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额.

交附加税的会计分录

(1)计算确认时:

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城市维护建设税、教育费附加

(2)实际缴纳时:

借:应交税费--应交城市维护建设税、教育费附加

贷:银行存款

税金及附加反映的是企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税,资源税和教育费附加等.

一般纳税人增值税及附加税费如何申报?

一般纳税人增值税及附加税费的申报流程

电子税务局操作指南

1.申报路径

步骤1:【我要办税】-【税费申报及缴纳】

步骤2:【增值税及附加税申报】-【增值税一般纳税人申报】

2.申报步骤

步骤1:按需填写加计抵减声明

根据自身实际情况填写加计抵减声明后,选择相应表单进入填写.

步骤2:填报附列资料一(本期销售情况明细)

填写销售额、销项(应纳)税额,其他项目自动计算,保存.

步骤3:填报附列资料二(本期进项情况明细)

填写申报抵扣的进项税额,保存.

步骤4:按需选填附列资料三、附列资料四和《增值税减免申报明细表》

步骤5:填报附列资料五(附加税费情况表)

第1栏"增值税税额"根据主表34栏"本期应补(退)税额"中数据自动生成.

注意:有增值税留抵退税的纳税人,自动带出第4栏"留抵退税本期扣除额";同时在第8~10行次显示"可用于扣除的增值税留抵退税额使用情况".

填写完毕确认无误后保存,第12列"本期应补(退)税(费)额"自动带入到主表第39、40、41栏.

注意事项:当主表第34栏应补退税额数值发生变化,或减免税明细表中限额减免数值发生变化,务必在主表数据更新后重新进入附加税(费)明细表中进行确认后再进行申报.

步骤6:申报表发送

有审核错误的报表不能发送,请重新打开报表按提示进行修改,直至审核通过.

上述讲解的资料信息,就是我们关于加计抵减10%增值税和附加税账务处理的相关说明.如果是涉及到加计抵减10%增值税和附加税的账务处理,就可以这样操作.说到了增值税和附加税的话,小编也介绍了一般纳税人增值税及附加税费的申报操作.