​文化事业建设费应税服务如何税前扣除?

2022-08-05 10:50 来源:网友分享
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在日常会计工作当中,会计人员会接触很多费用问题.有一些费用可以进行税前扣除,有一些费用则不能进行税前扣除.有的税前扣除还有一定比例要求,并不能达到全部都可以税前扣除.那文化事业建设费应税服务如何税前扣除?有关税前扣除说明如下.

文化事业建设费应税服务如何税前扣除?

文化事业建设费应税服务是可以进行税前扣除的.

依据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税[2016]25号)

三、缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额,计算公式如下:应缴费额=计费销售额×3%

计费销售额,为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用,减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额.

缴纳义务人减除价款的,应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证,否则,不得减除.

所以,文化事业建设费申报表中的减除项目指的是支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费.

文化事业建设费应税服务如何税前扣除?

文化事业建设费产生的滞纳金可以税前扣除吗?

文化事业建设费产生的滞纳金不可以税前扣除.

《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条的规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.同时《中华人民共和国企业所得税法》第十条也规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;

(三)税收滞纳金;

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

(六)赞助支出;

(七)未经核定的准备金支出;

(八)与取得收入无关的其他支出.

以上整理的资料内容,就是我们针对"文化事业建设费应税服务如何税前扣除?"这一问题的详细介绍.文化事业建设费应税服务是可以进行税前扣除的,具体细节说明可以看上文.如果涉及到文化事业建设费产生的滞纳金问题,那么就不可以税前扣除.

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    你好 看下填报说明: 一、本申报表适用于营业税改征增值税,负有文化事业建设费缴纳义务的缴纳义务人,向税务机关办理文化事业建设费申报时使用。   二、表中有关栏目填写说明:   (一)“缴纳义务人识别号”,填写税务机关为缴纳义务人确定的号码,即:税务登记证号码。   (二)“缴纳义务人名称”,填写缴纳义务人名称全称,不得填写简称。   (三)“费款所属期”,指缴纳义务人申报的文化事业建设费所属时间,应填写具体的起止年、月、日。   (四)“填表日期”,指缴纳义务人填写本表的具体日期。   (五)第1栏“按适用费率征收的计费收入”:反映缴纳义务人本期提供广告业等增值税应税服务取得的全部含税价款和价外费用。 应税服务有扣除项目的,本栏填写扣除之前的全部含税价款和价外费用。“本年累计”栏数据,应为年度内各月(期)数之和。   (六)第2栏“扣除项目期初金额”:反映本期期初扣除项目金额。为上期本表第5栏“扣除项目期末余额”。   (七)第3栏“扣除项目本期发生额”:反映缴纳义务人支付给试点地区或非试点地区的其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费。 等于文化事业建设费申报表附列资料《应税服务扣除项目清单》的“合计”项。“本年累计”栏数据,应为年度内各月(期)数之和。   (八)第4栏“本期扣除额”:反映本期实际扣除的价款数额。若第2栏“扣除项目期初金额”+第3栏“扣除项目本期发生额”≤第1栏“按适用费率征收的计费收入”,则第4栏“本期扣除额”=第2栏“扣除项目期初金额”+第3栏“扣除项目本期发生额”;若第2栏“扣除项目期初金额”+第3栏“扣除项目本期发生额”>第1栏“按适用费率征收的计费收入”,则第4栏“本期扣除额”=第1栏“按适用费率征收的计费收入”。 “本年累计”栏数据,应为年度内各月(期)数之和。   (九)第5栏“扣除项目期末余额”:反映本期期末尚未扣除项目金额。按表中公式计算填列。“本年累计”栏数据,与“本月(期)”数相同。   (十)第6栏“计费销售额”:反映计算文化事业建设费的销售额。 按表中公式计算填列。“本年累计”栏数据,应为年度内各月(期)数之和。   (十一)第8栏“应缴费额”:反映本期应缴文化事业建设费金额。按表中公式计算填列。“本年累计”栏数据,应为年度内各月(期)数之和。   (十二)第9栏“期初未缴费额”:反映本期期初欠缴费额、应缴未缴上期费额等合计数。 等同于上期本表第14栏“期末未缴费额”。   (十三)第10栏“本期已缴费额”:反映本期已缴上期费额、已缴欠缴费额、已预缴本期费额等合计数。按表中公式计算填列。其中,“本期预缴费额”填写本期已预缴的本期应缴费额;“本期缴纳上期费额”填写本期缴纳的上期应缴未缴费额;“本期缴纳欠费额”填写本期缴纳的以前各期形成的欠费额。 “本年累计”栏数据,应为年度内各月(期)数之和。   (十四)第14栏“期末未缴费额”:反映本期期末应缴未缴费额。按表中公式计算填列。其中,“欠缴费额”反映已形成的欠费额,按表中公式计算填列。“本年累计”栏数据,与“本月(期)数”相同。   (十五)第16栏“本期应补(退)费额”:反映本期应纳费额中应补缴或应退回的数额。 按表中公式计算填列。   (十六)第17栏“本期检查已补缴费额”:反映税务、财政、审计部门检查已补缴的费额。   三、使用碳素或蓝墨水的钢笔填写本表。   四、本表一式二份,税务机关受理审核后留存一份,退缴纳义务人一份。

  • 老师,可以在申报文化事业建设费时应税服务扣除中扣除吗?

    文化事业建设费计费销售额,为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用,减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。

  • 增值税是应税服务扣除项目,增值税应交为0,那这个应税服务扣除项目的文化事业建设费也免吗?

    您是小规模纳税人享受免征增值税的政策吗?

  • 文化事业建设费里面的应税服务扣除项目是指哪些可以扣除?比如收到广告服务制作费的发票可以扣除吗?

    你好! 一般是广告发布费可以扣除的

  • 我司不存在提供广告服务及广告业务收入,错缴纳了文化建设事业费,现在在走退税申请。问题系,错缴纳的文化建设事业费如何入账,并没有计提,税期不小心申报缴纳了。除了入管理费用-文化建设事业费 、应交税费-文化建设事业费还可以入哪些科目?

    你好,也就是只是错误缴纳,并没有做账。 那缴纳 借,其他应收款 贷,银行存款 退回 借,银行存款 贷,其他应收款