​非居民企业所得税计算公式是怎样?

2022-07-05 08:23 来源:网友分享
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财务人员对居民企业的各项财税处理都不陌生,非居民企业呢?非居民企业是什么?外国企业都是非居民企业吗?平时需要如何进行纳税申报?开票的税率是多少?这些实务中的操作问题都可以在这篇非居民企业所得税计算公式是怎样中得到解答.

非居民企业所得税计算公式是怎样?

答:1.按收入总额核定应纳税所得额:适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额,但不能正确核算成本费用的非居民企业.计算公式如下:

应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率

2.按成本费用核定应纳税所得额:适用于能够正确核算成本费用,但不能正确核算收入总额的非居民企业.计算公式如下:

应纳税所得额=成本费用总额/(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率

3.按经费支出换算收入核定应纳税所得额:适用于能够正确核算经费支出总额,但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业.计算公式:

应纳税所得额=本期经费支出额/(1-核定利润率)×核定利润率.

税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实,或者明显与其承担的功能风险不相匹配的,有权予以调整.

非居民企业所得税计算公式是怎样?

居民企业和非居民企业有什么区别?

区别如下:

一 、成立方式不同

居民企业:依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构、总机构在中国境内的企业;如沃尔玛(中国)公司

非居民企业:是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业.如在他国成立且管理机构在该国,但是在中国有设立分支机构的企业为非居民企业.

二 、征税对象不同

居民企业的征税对象为企业在中国境内、境外所得;

非居民管理企业的征税对象仅限于企业在中国境内的所得.

三 、征收税率不一样

企业所得税的法定税率是25%,对于符合税收减免政策的小微企业额,按20%的税率征收所得税;国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税;非居民企业适用税率为20%,现减按10%的优惠税率或协定税率征收企业所得税.

非居民企业所得税计算公式是怎样?可以看出不同方式总额确定的计算方式也不相同,比如按照收入就是按税务机关核定的利润率来计算,如果是成本费用要按照税务机关核定的利润率进行倒推,就和消费税是价内税的计算方式一致.

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