小规模纳税人代开要交增值税吗

小规模纳税人代开要交增值税吗

小规模纳税人(包括个体工商户)向税务机关申请代开增值税专用发票,必须缴纳相应的增值税及地税局征收的附加税费,增值税在代开发票时预缴.

小规模纳税人代开增值税专票时其预缴的税款是否可以退?

根据国家税务总局颁布的税法规定,增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.

因此,小规模纳税人当期代开专用发票时已预缴的税款,只有在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,才可以向主管税务机关申请退还.

代开专票时缴纳的增值税账务处理怎么做?

一、小规模纳税人的处理:

1、代开发票申报缴纳税款时的会计分录:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

借:应交税费-应交城建税/教育费附加/地方教育费附加

贷:银行存款

2、确认收入时

借:银行存款或现金

贷:主营业务收入应交税费-应交增值税

已上分录相抵后形成不缴纳增值税

二、一般纳税人:

1、代开发票申报缴纳税款时:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

借:应交税费-应交城建税、教育费附加及地方教育费附加

贷:银行存款

2、确认收入时

借:库存现金/银行存款

贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税)

小规模纳税人代开要交增值税吗?通过上文提及到的相关介绍资料,很多学员们看完上文之后应该都知道小规模纳税人代开发票同样是要纳税的,只不过如果是没有达到起征点可以享受免征增值税的优惠政策的,但是在纳税上还是要按照零申报纳税操作,更多相关的资料建议你们可以来这里免费学习.