个人所得税其他所得账务处理如何做?

个人所得税其他所得账务处理如何做?

一、工资、薪金所得应纳个人所得税的会计处理

支付工资、薪金所得的单位扣缴的工资、薪金所得应缴就纳的个人所得税税款,实际上是个人工资、薪金所得的一部分.

代扣时,

借:记"应付职工薪酬"科目,

贷:记"应交税费--应交个人所得税"科目.

上交代扣的个人所得税时,

借:记"应交税费--应交个人所得税"科目,

贷:记"银行存款"科目.

二、个体工商户生产经营所得应纳所得税的会计处理

个体工商户取得生产经营所得按规定计算应纳的所得税,

借:记"所得税费用"科目,

贷:记"应交税费--应交个人所得税"科目.

实际上交税款时,

借:记"应交税费--应交个人所得税"科目,

贷:记"银行存款"科目.

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得税的会计处理

对企事业单位的承包经营、承租经营取得的所得,如果由支付所得的单位代扣代缴的,支付所得的单位代扣税款时,

借:记"应付利润"科目,

贷:记"应交税费--应交代扣个人所得税"科目.

实际上交代扣税款时,

借:记"应交税费--应交代扣个人所得税"科目,

贷:记"银行存款"科目.

四、其他项目个人所得税的会计处理

1.企业支付劳务报酬所得

①计算应代扣的个人所得税、支付劳务报酬时:

借:管理费用等

贷:应交税费-应交代扣个人所得税现金

②实际交纳税款时:

借:应交税费-应交代扣个人所得税

贷:银行存款

2.企业支付稿酬所得

①计算应代扣的个人所得税、支付稿酬时:

借:其他应付款?

贷:应交税费-应交代扣个人所得税

库存现金

②实际交纳税款时:

借:应交税费-应交代扣个人所得税

贷:银行存款

个人所得税汇算清缴计算公式是怎样的?

个人所得税年度汇算清缴公式=[(综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额.

计算结果为正数则需要补交税款,为负数则可以申请退税.

其中:

综合所得收入额=工资薪金收入+劳务报酬收入×80%+特许权使用费收入×80%+稿酬收入×80%×70%-其他免税收入;

专项扣除=养老保险+医疗保险+失业失业保险+住房公积金;

专项附加扣除=子女教育+继续教育+大病医疗+住房贷款利息或住房租金+赡养老人.

注意事项:

无论一个人是否按照实际工作12个月, 都应该将6万元按照实际扣除标准扣除基本减除费用.

个人所得税纳税人的综合所得在按照年计算的情况下,无论是否取得I资薪金所得,每个月都需要维持生计的基本费用,因此应该因为某个月未取得I资薪金所得而中断其扣除基本减除费用.

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