小规模纳税人增值税免税额如何做账?

小规模纳税人增值税免税额如何做账?

小规模纳税人日常销售货物,正常记录应交增值税,做账如下:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-增值税

当小规模纳税人满足免税条件,结转免税额,做账如下:

借:应交税费-增值税(免税)

贷:营业外收入

当期期末结账,结转当月损益,做账如下:

借:营业外收入

贷:本年利润

开了专用发票还可以适用小规模纳税人免征增值税政策吗?

小规模纳税人享受免征增值税政策,应同时满足两个要求:其一是销售额的要求,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额没有超过10万元或者季度销售额没有超过30万元的,可以免征增值税;其二是开具发票的要求,如果增值税小规模纳税人已经开具了增值税专用发票,则不能享受免征增值税政策.

根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定,当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还.

小规模纳税人减免增值税政策

根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第13号)、《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(2020年第24号)文件:2020年12月31日前,对于湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税.除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税.

上述讲解的做账过程,就是关于"小规模纳税人增值税免税额如何做账?"这一问题的解答.每一步都是非常清楚明白,大家在做账的时候也要注意这一点.当然了,小规模纳税人要满足增值税减免政策才可以.如果不符合条件的话,增值税还是要缴纳,不能免.