​汇算清缴中所得减免优惠明细表如何填写

2022-06-02 08:48 来源:网友分享
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汇算清缴中所得减免优惠明细表如何填写?对于符合减免税优惠政策的企业在汇算清缴时,在优惠明细表中需要填写优惠事项名称和优惠方式的,比如说免税或者减半征收优惠方式.其他相关的资料填写都在这里,小编老师建议你们可以来阅读下述文章,对你们肯定有所帮助的.

汇算清缴中所得减免优惠明细表如何填写

第 1 列"项目名称":填报纳税人享受减免所得优惠的项目在会计核算上的名称.项目名称以纳税人内部规范称谓为准.

第 2 列"优惠事项名称":按照该项目享受所得减免企业所得税优惠事项的具体政策内容选择填报.如果项目是五、清洁发展机制项目,则无需填报.

第 3 列"优惠方式":填报该项目享受所得减免企业所得税优惠的具体方式.该项目享受免征企业所得税优惠的,填报"免税";项目享受减半征税企业所得税优惠的,填报"减半征收".

第 4 列"项目收入":填报享受所得减免企业所得税优惠项目取得的收入总额.

第 5 列"项目成本":填报享受所得减免企业所得税优惠项目发生的成本总额.

第 6 列"相关税费":填报享受所得减免企业所得税优惠项目实际发生的有关税费总额,包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出.

第 7 列"应分摊期间费用":填报享受所得减免企业所得税优惠项目合理分摊的期间费用总额.合理分摊比例可以按照投资额、销售收入、资产额、人员工资等参数确定,一经确定,不得随意变更.

第 8 列"纳税调整额":填报纳税人按照税收规定需要调整减免税项目收入、成本、费用的金额,纳税调减以"负"号填列.

第 9 列"项目所得额\免税项目":填报享受所得减免企业所得税优惠的纳税人计算确认的本期免税项目所得额.本列根据第 3 列分析填报,第 3 列填报"免税"的, 填报第 4减5减6减7加8 列金额,小于0 时,填报 0.

第 9 列"四、符合条件的技术转让项目"的"小计"行:当第 4减5减6减7加8 列小于等于限额时,填报该金额(超过限额部分的金额填入第 10 列);当第 4减5减6减7加8 列小于0 时,填报 0.如果本行第 2 列选择"一般技术转让项目",限额为 500 万元;如果选择"中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让项目"时,限额为 2000 万元.

第 10 列"项目所得额\减半项目":填报享受所得减免企业所得税优惠的纳税人本期经计算确认的减半征收项目所得额.本列根据第 3 列分析填报,第 3 列填报"减半征税"的,填报第 4减5减6减7加8 列金额,当该金额<0 时,填报 0.

第 10 列"四、符合条件的技术转让项目"的"小计"行:填报第 4减5减6减7加8 列金额超过限额的部分.如果本行第 2 列选择"一般技术转让项目",限额为 500 万元;如果选择"中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让项目"时,限额为 2000 万元.

第 11 列"减免所得额":填报享受所得减免企业所得税优惠的企业,该项目按照税收规定实际可以享受免征、减征的所得额,按第 9 列加第 10 列乘以50%金额填报.

汇算清缴中所得减免优惠明细表如何填写

疫情期间的税收减免优惠政策是什么?

1、关于支持防护救治方面的税收减免优惠政策.其一,对于参加疫情工作者所取得的工作补助及奖金将免征个人所得税;其二,对于企业、单位所下发的有关预防新型肺炎病毒感染的药品、防护用品等实物,免除个人所得税.

2、关于支持物资供应方面的税收减免优惠政策.第一,疫情防控重点保障物资生产企业的增值税增量留抵税额将实行全额退还;第二,提供疫情防控相关重点保障物资运输的纳税人,将实行免收增值税;第三,对于提供公共交通运输服务、生活服务、居民必需生活物资快递收派服务的纳税人,其中涉及的收入所得,一律免征增值税;第四,对于疫情防控重点物资生产企业,因扩大产能而增加相应设备的情况,其企业所得税准予税前一次性扣除;第五,对于直接用于防控疫情的相关物资,其关税一律免征.

3、关于支持公益捐赠方面的税收减免优惠政策.对于企业及个人捐赠的物品,将实行"全额扣除"的税收优惠;对于直接向医院捐赠的防疫物品,企业所得税或者个人所得税方面,一律税前全额扣除;疫情期间,对于捐赠的货物,一律免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加;疫情期间,对于免税进口范围将扩大.

4、关于支持复工复产工作所涉及的税收减免优惠政策.关于最长结转年限方面,将会获得延期的税收减免优惠.在原先5年的基础上延长3年,也就是8年.

汇算清缴中所得减免优惠明细表如何填写?以上内容就是本期小编老师阐述的相关资料,相信你们都非常清楚企业在汇算清缴中如何填写减免优惠的;其实主要还是填写优惠事项名称和优惠方式的,如果你们对此内容的解答还有其他的疑问,欢迎你们来这里提问,这里有专业的老师给你们解答的.

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