上年度多计提认证抵扣的增值税分录如何做

上年度多计提认证抵扣的增值税分录如何做

1、多提的增值税可以在下期少提差额部分的钱数,也可以做冲销多提增值税的凭证.

借:主营业务收入(差额数)

贷:应交税金--增值税差额数(红字)

或

借:应交税金--增值税差额数

贷:主营业务收入差额数

2、多提差额部分的增值税对城建税、教育费附加没有影响,不做冲销凭证.

增值税税率是指增值税应税产品的总体税额与销售收入额的比例.由于增值税以应税产品的增值额为课税对象,同时又必须保持同一产品税负的一致性,因此,从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是增值税税率设计的一大特点.多数产品的税率是在原工商税、产品税税负基础上换算确定的,部分产品的税率,在原税负的基础上作了适当调整.

计提增值税的会计分录如何做?

(1)计提时

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

(2)下月交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

(3)如果上月的已缴税金,上月交纳时

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

(4)月末结转时

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(已交税金)

月末,企业计算出当月应交未交的增值税

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

当月可能会出现多交的增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

上年度多计提认证抵扣的增值税分录如何做?综合以上内容所述,其实我们通过上文小编老师讲解的相关资料,相信你们都清楚上年度多计提的税额在账务处理上是可以做冲销处理的,具体的会计分录在上文中都有提及,这里就不在一一累述.其他相关的介绍资料欢迎你们来关注本网站.