​应交增值税的结转分录怎么处理?

2021-10-29 10:55 来源:网友分享
260
应交增值税,即以企业在经营过程中以其获得的增值额为纳税依据,通过相应的计算公式计算得出的应当缴纳的增值税额,它是企业财务工作人员处理的日常事务之一.那么,应交增值税的结转分录怎么处理呢?以下是详细内容,我们来看一下吧.

应交增值税的结转分录怎么处理?

1、结转进项税额

借:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)

贷.应交税费- 应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额) :

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

结转进项税额类的科目相关发生额:

借:应交税费- -应交增值税一转出未交增值 税

贷:应交税费- -应交增值税 (进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款)

结转销项税额类的科目相关发生额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税)

贷:应交税费- -应交增值税一 转出未交增值税

应交增值税的结转分录怎么处理?

月末结转增值税的会计分录

1、月末,将销项税转入未交税金

借:应交税金--应交增值税--销项税额

贷:应交税金--应交增值税--未交增值税

2、月末,将进项税额转入未交税金

借:应交税金--应交增值税--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税--进项税额

假如月末未交增值税是贷方余额,则应交,假如为借方余额,则为留抵

3、当次月交纳了应交税金

借:应交税金--应交增值税--已交税金

贷:银行存款

4、次月将已交税金转销未交增值税

借:应交税金--应交增值税--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税--已交税金

至此,本月应交增值税各科目核算完成.假如没有应交税金,那么留抵税额还保留在未交增值税借方,留次月抵扣

一种年结:年结就是到年末结账前按上述月结方法结转一次余额就可以了

应交增值税的结转分录怎么处理?关于这个问题的相关答案小编已经整理到了上文中,不知大家在学习之后是否还有不明白的地方呢?如果有,请大家再次与我们联系咨询,或者大家有更好的解答方法,也可以与我们留言探讨,再见.

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • ​发票牵扯的固定资产折旧,汇缴如何填
    汇算清缴是财会行业中对上年度企业所有的财税事项进行核算整理的过程,是每一个企业必须要做的一个财会事项,那么,对于汇算清缴中的各项大家是否都了解呢?本章我们就一起来看一下发票牵扯的固定资产折旧,汇缴如何填写吧?
    2021-11-16 62
  • ​低值易耗品能否抵扣
    低值易耗品能否抵扣?按照目前相关规则规定,作为一般纳税人企业在加工制造过程中,所购置的低值易耗品并取的相关有效的增值税专用发票,是可以计算进项税并允许在其销项税额中进行扣除的,企业经营过程中有些项目是不可以抵扣的,相关的资料欢迎你们来参考下文,对你们肯定有用.
    2021-11-23 32
相关问题