企业所得税怎么处理

企业所得税怎么处理

企业应纳税所得额=(企业营业利润+应纳税所的额调增-应纳税所得额调减)*25%;

1计提时 借:所得税费用

贷:应交税金--应交所得税

2.缴纳时做:借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

3结转利润做 借;本年利润

贷:所得税费用

企业所得税如何计算?

按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定.企业所得税税率为25%,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按20%.

企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;

1、查账征收的:

(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额

(2)按月(季)预缴时:

应交企业所得税=利润总额*适用税率

2、核定征收的,应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率.

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