企业所得税怎么处理
企业应纳税所得额=(企业营业利润+应纳税所的额调增-应纳税所得额调减)*25%;
1计提时 借:所得税费用
贷:应交税金--应交所得税
2.缴纳时做:借:应交税金--应交所得税
贷:银行存款
3结转利润做 借;本年利润
贷:所得税费用
企业所得税如何计算?
按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定.企业所得税税率为25%,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按20%.
企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;
1、查账征收的:
(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳
应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额
(2)按月(季)预缴时:
应交企业所得税=利润总额*适用税率
2、核定征收的,应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率.
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