​固定资产报废如何做税务处理

2021-10-21 13:50 来源:网友分享
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固定资产报废如何做税务处理?一般来说企业的固定资产都是有着一定的使用寿命期限的,超过期限的固定资产可以做报废处理,具体的会计分录则是计入固定资产清理和累计折旧的科目进行核实的,在这里还有很多相关的资料是可以免费学习的,希望对你们学习有所启发.

固定资产报废如何做税务处理

1、固定资产报废时,首先进入固定资产清理科目.

借:固定资产清理

借:累计折旧

贷:固定资产(原值)

2、清理过程中发生的费用以及应交的税金

借:固定资产清理

贷:应交税金一应交营业税

贷:银行存款或现金

3、清理收回收入

借:银行存款

贷:固定资产清理

固定资产报废时,应先由使用部门和固定资产管理部门提出申请,按报废清理对象填制"固定资产报废单",详细说明固定资产的技术状况和报废原因,经有关部门进行技术鉴定,经企业领导或上级部门批准后作为企业进行固定资产清理业务的凭证,据以进行清理.

固定资产报废如何做税务处理

固定资产报废能否做进项税额转出?

固定资产不需要做进项税额转出.税法中只对存货类的一些事项作了规定,需要做进项税额转出,而没有对固定资产作相关规定.

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)第十条规定可得,以下项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.

综上所述,企业发生的固定资产报废并不属于上述需要做进项税额转出的情形,所以固定资产报废不需要做进项税额转出.

固定资产报废如何做税务处理?以上内容就是本期小编老师汇总的相关资料,通过上文讲解的资料学习,其实大家对此应该都非常了解,固定资产报废之后可以做累计折旧科目处理的,获得的收益则是可以做营业外收入科目来记录.在这里还有不少相关的资料是可以学习的,欢迎你们来关注.

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