​增值税加计扣除账务处理怎么做

2021-09-19 07:14 来源:网友分享
199
增值税加计扣除账务处理怎么做?按照目前的增值税处理条例,针对企业增值税的加计扣除的账务处理是可以通过其他收益类的科目记录的,其次就是应纳税额应该是将其计入应交税费的未交增值税明细科目核算.更多相关的资料欢迎你们来参考下文,对你们学习都是有所启发的.

增值税加计扣除账务处理怎么做

根据财政部、税务总局和海关总署印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号规定,生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记"应交税费-未交增值税"等科目,按实际纳税金额贷记"银行存款"科目,按加计抵减的金额贷记"其他收益"科目.

增值税加计扣除账务处理怎么做

加计抵减与加计扣除的区别有什么?

1、基本概念不同

加计抵减是一种针对部分服务行业,抵减增值税应纳税额的税收优惠计算方法.加计扣除,则是在实际发生数额的基础上,加成一定比例,进而计算应纳税额的一种计算方式.

2、计算方法不同

适用增值税加计抵减政策,企业需按照一定的公式确定可加计抵减额.具体公式为:当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%或15%;当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计加计抵减额-当期调减加计抵减额.加计扣除政策的计算方式则与之不同.以研发费用加计扣除为例.研发费用加计扣除额=当期实际发生的研发费用×75%.需要注意的是:按照增值税现行规定不得抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额.

3、适用条件不同

适用加计抵减政策的纳税人,应是提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的纳税人,且提供上述四项服务所取得的销售额,占全部销售额的比重需超过50%.适用加计扣除政策,也需要满足一定的条件.以研发费用加计扣除为例,属于7大禁止类行业的企业,不得适用这一政策.不仅如此,企业还需按照会计核算的相关规定,准确、合规地归集实际发生的研发费用.

增值税加计扣除账务处理怎么做?以上内容就是本期小编老师讲解的相关资料,其实关于增值税的加计扣除在账务处理应该就是通过应交税费以及其他收益类的科目记录处理的.并且企业加计扣除的相关处理资料在上文都是介绍,如果你们还有其他的疑问欢迎你们来这里进行学习,还有专业的会计老师给你们解答.

相关文章
  • ​工商年报的单位交费基数是什么
    工商年报的单位交费基数是什么?正常情况下,企业或者单位在年末的是都会整理相关的工商年报的,但是年报中具体填写什么内容很多学员都不是很清楚的.今天小编老师就通过案例的形式给你们解答,希望对你们填写工商年报有所帮助,感兴趣的学员们都可以来阅读下文.
    2021-10-03 369
  • ​购买商品返还现金的税务处理怎么做
    为激励经销商,很多企业都会制定返利奖励政策,那么购买商品返还现金的税务处理怎么做,小编为你整理了相关资料,财税人员需谙熟各种财税法规,并运用之妙,下面小编将详细介绍,跟着会计小编一起来看看下文的详细介绍吧!
    2021-10-04 473
  • ​什么是单位定期存款
    什么是单位定期存款?定期存款,是我们生活中利息较高且较稳定的一种金融投资,而单位定期存款,却是我们不常见到的,但是做为财务工作人员,我们却应当做到了解掌握.以下是详细内容,我们一起来看一下吧.
    2021-10-08 134
  • ​企业怎么在没有发票情况下做账
    发票,做为企业纳税与做账的主要凭证,按照相关的规定,企业在经营的过程中不管是销售方还是购入方都需要开具或索要发票,但是在实际的交易中,并不是所有交易都能取得发票的.那么,企业怎么在没有发票情况下做账呢?
    2021-10-09 431
  • ​资产负债表一应收账款怎么填列
    资产负债表,是表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表,它是财务工作人员必须要了解掌握的一个基本操作技能.本章我们就一起来看一下资产负债表一应收账款怎么填列吧.
    2021-10-11 371
  • ​国内外之间发票开具类型有什么?
    在我国境内,常见的发票类型有增值税发票、机打发票、机动车专用发票、定额发票等.其中增值税发票又分为增值税普通发票和增值税专用发票.那国内外之间发票开具类型有什么?国内外之间发票又属于国际贸易发票,有关类型介绍如下.
    2021-10-15 86
相关问题
  • 请问增值税加计扣除怎么做账务处理

    月底结转未交增值税 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税 次月月初抵减、交纳增值税 借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款 其他收益/营业外收入

  • 请问最新的增值税加计扣除怎么做账务处理?

    借:应交税费——应交增值税(加计扣除) 贷:营业外收入——减免税费

  • 增值税进项税加计扣除怎么账务处理。

    借:应交税费 — 应交增值税(进项税额加计抵减额) 贷:其他收益 — 其他

  • 增值税进项税额的加计扣除该怎么做账务处理呢

    增值税加计扣除账务处理: 计算当期可抵扣进项加计抵减额 发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额 借:固定资产、原材料、费用等科目 应交税金-应交增值税-进项税金 应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额 贷:银行存款 当期发生不可抵减进项税额期末转出进项 借:成本、费用科目 贷:应交税金-应交增值税-进项税金转出 应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额 当期进项加计额抵减应纳税额时 借:应交税金-应交增值税-进项加计抵减额 贷:应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额 优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的 贷:应交税金-应交增值税-待递减进项加计额 借:主营业务成本

  • 增值税加计扣除10%账务处理

    您好 实际抵减的时候写分录 借:应交税费——未交增值税 贷:其他收益 贷:银行存款