预缴增值税时申报附税的基数如何确定

预缴增值税时申报附税的基数如何确定

如果预缴增值税的时候也预交了城建等,那计算的时候就应该剔除预缴的增值税部分,如果没有预缴,就是按照本应缴纳的增值税.

预缴增值税税款怎么算

预缴增值税的计算公式为:应预缴增值税税款=含税预收款项÷(1+适用税率)×适用税率.

预缴增值税账务处理如下:

1、企业预缴增值税税款时:

借:应交税费--应交增值税(已交增值税)

贷:银行存款

2、企业缴纳剩余的增值税税款时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

增值税是对纳税人生产经营活动所发生的增值额进行征收的一种间接税,是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.增值税属于企业的价外税.

预缴增值税时申报附税的基数如何确定?通过上文小编老师讲解到的相关资料,学员们应该都清楚企业预缴增值税的基数确定是可以分为两种情况的,第一种则是需要扣除预缴增值税的附税部分,第二种则是没有附加税直接以本应缴纳的税额计算.更多相关的资料欢迎你们来这里进行学习.