企业存货明细科目怎么设置

企业存货明细科目怎么设置

存货科目:对应存货本身的入账科目:原材料、库存商品、低值易耗品等等

对方科目:发生业务后的对方入账科目,这个一般按照收发类别内容来分别设置:采购入库--物资采购或者应付账款;销售出库:主营业务成本;材料出库:生产成本;产成品入库:生产成本;盘亏:管理费用;....

1、采购入库部分(前提条件单到回冲)

采购入库单(暂估)

借:原材料

贷:应付暂估款

采购入库单(报销)结算单制单(打勾)

借:原材料

应交税金

贷:应付款

红字回冲单

借:应付暂估款

贷:原材料

蓝字回冲单(报销)结算单制单(打勾)

借:原材料

应交税金

贷:应付款

2、材料出库单

借:生产成本

贷:原材料

3、销售出库单

借:主营业务成本

贷:库存商品

4、产成品入库

借:库存商品

贷:生产成本

5、出、入库调整单(看具体情况而定)

6、委外入库业务:

暂估的委外入库单制单时,

借方:存货科目,

贷方:委托加工物资材料费取委托加工物资?材料费科目,

贷方:暂估加工费暂估科目.

结算的委外入库单制单时

借方:存货科目

贷方:委托加工物资材料费取对方科目中收发类别对应的委托加工物资~材料费科目,

贷方加工费取对方科目中收发类别对应的委托加工物资加工费科目,如果委托加工物资材料费和加工费科目相同,则制单时材料费和加工费合并成一条分录.

在完成采购结算后,企业可以根据结算单编制凭证.

存货核算有关科目核算内容说明

(1)"在途物资" 科目借方核算已支付或已开出、承兑商业汇票的材料、商品的采购成本,以及延期支付具有融资性质的购入材料的购买价款现值金额;贷方核算已验收入库的材料、商品的采购成本;期末余额在借方,反映企业已付款或已开出、承兑商业汇票,但尚未到达或尚未验收入库的在途材料、商品的采购成本.

(2)"原材料"科目借方核算企业增加的各种材料的实际成本;贷方核算减少的原材料的实际成本;期末余额在借方,反映企业库存原材料的实际成本.

企业购入的低值易耗品以及库存、出租、出借的包装物,在"包装物及低值易耗品"科目核算,不包括在本科目的核算范围内.

企业对外进行来料加工装配业务而收到的原材料、零件等,应单独设置"受托加工物资"备查科目和有关的材料明细账,核算其收发结存数额,不包括在本科目核算范围内.

(3)"库存商品"科目借方核算企业增加的库存商品的实际成本;贷方核算企业减少的库存商品的实际成本;期末余额在借方,反映企业库存商品的实际成本.

企业接受外来原材料加工制造的代制品和为外来单位加工修理的代修品,在制造和修理完毕验收入库后,视同企业的产品,在本科目核算.

委托外单位加工的商品,在"委托加工物资"科目核算,不在本科目核算.

已经完成销售手续,但购买单位在月末未提取的库存商品,应作为代管商品处理,单独设置代管商品备查簿,不在本科目核算.

(4)"周转材料--在库"科目的借方核算购入、自制、委托外单位加工完成并已验收入库的周转材料、与债务人进行债务重组取得的周转材料、非货币**易交换换入的周转材料,以及盘盈与退库的周转材料的实际成本;贷方核算领用的周转材料的实际成本.期末余额在借方,反映期末库存周转材料的实际成本.

"周转材料--在用"科目的借方核算领用周转材料的实际成本;贷方核算摊销或退回的周转材料的实际成本.期末余额在借方,反映期末在用周转材料的实际成本.

"周转材料--摊销"科目的贷方核算摊销的周转材料的实际成本;借方核算报废已提的摊销额.期末余额在贷方,反映周转材料累计的摊销额.

(5)"存货跌价准备"科目贷方核算企业应提取的存货跌价准备,借方核算应转回的存货跌价准备;期末余额在贷方,反映企业已计提但尚未转回的存货跌价准备.

(6)"待处理财产损溢--待处理流动资产损溢"科目的借方核算三个方面的内容:盘亏、毁损原材料等存货的实际成本;材料物资在运输途中的短缺与不合理损耗,尚待查明原因和需要按规定管理权限报经批准才能转销的损失;按规定管理权限报经批准后或在年终结账前尚未经批准的盘盈存货的处理.

贷方核算两个方面的内容:盘盈存货的入账价值;按规定管理权限报经批准或在年终结账前尚未经批准而处理的盘亏或毁损存货的成本.

企业的财产损溢,应查明原因,在期末结账前处理完毕,处理后本科目应无余额.

企业存货明细科目怎么设置?以上内容就是小编老师讲解的关于公司存货科目的介绍资料,相信你们对此会计分录应该都是有所认知.存款科目一般按照收发类别内容来分别设置,如果你们对此存货科目的设置有其他的见解,不妨来这里找专业的会计老师进行咨询,对你们学习会计知识肯定有所帮助的.