取得的保险赔偿金应转出进项税吗

取得的保险赔偿金应转出进项税吗

根据有关政策规定,企业为生产或流通购进货物所负担的进项税额准予从当期销项税中抵扣.但这种抵扣是有条件的,即准予抵扣的进项税额必须是用于应税生产或流通的购进货物所负担的进项税额.对用于其他方面或非正常原因造成损失的购进货物所负担的进项税额一律不得从当期销项税额中抵扣.据此,该单位因火灾而损失的8.9万元商品由于不再有投入流通计算销项税额,所以,其对应的进项税额应全额转出而不应只转出实际损失(差额)部分的进项税额.因此,国税局要求该单位再转出进项税10200元是正确的.

增值税进项税额转出的会计分录

所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳增值税销项税额.二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去,不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的,其与该项货物的进项税额的差额,为应交增值税.其分录如下:

1、作进项税额转出

借:固定资产

贷:原材料

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

2、将应交未交增值税转入未交增值税明细科目

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

上交应交未交的增值税时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

借:营业外支出(滞纳金)

贷:银行存款

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