​没有进项如何开增值税?

2021-03-19 07:24 来源:会计学堂
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发票是我们会计人做账的原始凭证之一,一般情况下,企业在销售过程中都会开具相关发票,那如果没有进项如何开增值税?其实在没有进项时也可以开具增值税发票的,但是这会涉及到简易征收的问题,需要对此按照3%征税,详细说明如下.

没有进项如何开增值税?

没有进项,你要看看你们公司是属于什么经营范围,国家税务总局对一些无法取得进项的业务,采取简易征收的优惠.按照3%的征收率纳税,同时也可以开增值税专用发票.如果不符合简易征收,那么取不到进项,就是自身财务管理有问题.营改增以后,几乎所有行业都可以开出增值税专用发票,无论你的原材料还是服务都可以取得.

一、利用优惠政策

1.《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》财税[2011]100号文件规定,增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策.

2. 《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文件规定,纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务享受免征增值税优惠.

二、恰当选择纳税人身份

根据纳税人经营规模及会计核算健全程度,增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人.计算增值税时,一般纳税人按照适用税率适用一般计税方法,服务类企业适用的税率是6%.小规模纳税人按照征收率适用简易计税方法,服务类企业适用的征收率是3%.

没有进项如何开增值税?

销项进项月末怎么结转?

1、结转进项税额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额:

借:应交税费-应交增值税(销项税额)

贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

本月进项税额大于销项税额,

1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在"应交税费-应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,月末,应交税费-应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、如果,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费-未交增值月末增值税结转如何写分录税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后:

借:应交税费-未交增值税-已交增值税

贷:银行存款认证.

以上内容就是针对"没有进项如何开增值税"这一问题的解答.其实在没有进项的时候,是可以开具增值税的发票,但是里面涉及到的一个问题,就是需要支付一定的税.如果一定要在无进项的情况下开增值税,建议大家可以参考上述两种方法.

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