房地产企业所得税预缴算法
问:我司为房地产开发企业,2014年和2015年度前三季度均发生亏损,2015年第四季度有预售收入. 2015年第四季度预缴所得税按照预售收入乘以0.1扣减期间费用和相应税费后乘以0.25计算预缴所得税? 还是按照预售收入乘以0.1扣减期间费用和相应税费,再扣减2014年度亏损额和2015年度前三季度亏损额后最后乘以0.25预缴所得税?
答:
根据《企业所得税法》(主席令第63号)第五条的规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业所得税应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴.
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第一，依据《企业所得税法》规定，企业所得税的缴纳方式是按月或季预缴、按年汇算清缴。在每月或每季有利润的情况下，以利润额为依据计算得出的预缴企业所得税，需作如下分录： 借：应交税费———应交企业所得税 贷：银行存款或现金 不需要作计提分录，因为企业所得税属于按年征收的税种，它是以企业每一个公历会计年度的应纳税所得额为计税依据的，只需在年末作一次计提分录。 第二，如果没有按月或按季度预缴，就可不作任何分录。只在年末在当年的利润总额基础上通过纳税调整得出应纳税所得额后，依照适用税率，计算得出当年应缴企业所得税额，并作如下会计处理： 借：所得税费用 贷：应交税费———应交企业所得税 缴纳时，如果计算得出当年应缴企业所得税额大于已预缴的金额，只就差额作如下分录： 借：应交税费———应交企业所得税 贷：银行存款或现金 如果计算得出当年应缴企业所得税额小于已预缴的金额，可申请退税或抵下一年的预缴款。 答
房地产项目预交的企业所得税汇算清缴是指房地产企业在竣工环节前预先向税务机关缴纳企业所得税，由于项目竣工后需要做实际税收的调整，因此企业需要在注销的时候把多余的税款退给企业，也就是汇算清缴。 企业所得税汇算清缴的程序包括了一般发票工作、申报工作与信息核实工作，具体的做法是企业申请汇算清缴，提出发票、价税合计数及税款明细，申报表，然后把相关资料缴至税务机关，税务机关根据资料进行审查与实地核实，审核完成后在税收系统中生成汇算清缴凭证，最后缴纳税款，税务机关在收到税款后给予出具免税凭证。 拓展知识：房地产项目预交的企业所得税汇算清缴缴纳税款时，应当提交准确、真实的发票、收支凭证以及记账凭证等资料方可办理，以确保计算准确，当企业出现任何变更时，应该及时告知税务机关，以避免造成不必要的支出。 答
您好！这个每个地方不同，一般是地方有个预定的利润率，用收入乘以这个预定的利润率，然后乘以税率25% 答
你好同学！如果季度报表是正的话是需要预缴企业所得税的哦 答
您好，预交所得税=预收款*预计利润率*所得税率 答
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