退款发票怎么样能负数吗

2020-11-26 07:54 来源:网友分享
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对于企业来说,有时候企业可能会有一些退款的事项,需要冲减原来的增值税发票,其实这个是符合规定的只要填具好信息表格,然后进行开具就行,但一定要符合税法的相关规定不能走逃税款,来看看退款发票怎么样能负数吗

退款发票怎么样能负数吗

可以,需开负数发票的情况:1.产品退货,但发票次月退回 2.上月开错的发票,次月返回.3.当月发票认证不过,次月返回,常见以上三种情况需先取得税务机关出具的开负数发票证明,方可按原发票开具负数发票,按客户要求或按所发货物开具正确的正数发票.

退款发票怎么样能负数吗

开具负数发票的条件

要做好负数增值税专用发票的数据采集工作,首先必须对如何开具负数增值税专用发票有一个正确认识.如果不对负数增值税专用发票开具作出规定,任由企业随意开具负数增值税专用发票,不仅不利于数据采集工作,而且影响交叉稽核质量.

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国发票管理办法》的规定,企业只能在下列情况下才可开具负数增值税专用发票:

(一)企业跨月作废开具红冲增值税专用发票,必须先收回已发出给购货方的发票联和抵扣联.收回的发票联和抵扣联是企业开具红冲增值税专用发票的合法凭据,在未收回发票联和抵扣联前,企业不得擅自开具红冲增值税专用发票.

企业在记账时,要将被冲销的发票联和抵扣联以及对应冲销的红冲发票联和抵扣联附在红冲增值税专用发票记账联后面,以便备查,开具的红冲发票联和抵扣联不得交付购货方.

(二)企业发生退货或折让开具负数增值税专用发票,必须收到由购货方税务机关开具的《增值税进货退出与折让证明单》后,方能开具相应的红冲增值税发票.

《进货退出与折让证明单》是企业在发生退货或折让时开具红冲增值税专用发票的合法凭据,在未取得《进货退出与折让证明单》前,企业不得擅自开具红冲增值税专用发票.

企业在记账时,要将《进货退出与折让证明单》附在红冲增值税专用发票记账联后面,以便备查.开具的红冲发票联和抵扣联交付购货方.

退款发票怎么样能负数吗 ,只要符合正常的交易规定就是可以的,对于企业交易中常见的事项还有做账流程,作为企业的财务人员一定要非常的熟悉,不能出现一些问题,对于出现的问题要及时的进行纠正保证企业的正常运转.

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    一、 关于退货的会计处理按照(财会[2003]29号)《财政部 国家税务总局关于印发<关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答(三)>的通知》办理.对于税务处理,按照有关税法规定按以下处理:《国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)第九条规定:企业发生的销售退回,只要购货方提供退货的适当证明,可冲销退货当期的销售收入。   所说“退货的适当证明”在国家税务总局《关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》(国税函[2003]962号)中规定: 增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后,如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况,视不同情况分别按以下办法处理:   (一)销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联,而且尚未将记账联作账务处理,可对原蓝字专用发票进行作废。即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记账联上注明“作废”字样,并依次粘贴在存根联后面,同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。   如果销货方已将记账联作账务处理,则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。   销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联,不论是否已将记账联作账务处理,一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。   (二)因购货方无法退回专用发票的发票联和抵扣联,销货方收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》的,一律通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票, 也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。   二、发生退货的会计处理   按照会计制度及相关准则规定,企业销售商品发生的销售退回,其相关的收入、成本等一般应直接冲减退回当期的销售收入和销售成本等。属于资产负债表日后事项涉及的报告年度所属期间的销售退回,应当作为资产负债表日后调整事项,调整报告年度相关的收入、成本等。   国家税务总局《关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发[2003]45号)规定,企业发生的销售退回,只要购货方提供退货的适当证明,可冲销退货当期的销售收入。企业年终申报纳税前发生的资产负债表日后事项,所涉及的应纳所得税调整,应作为会计报告年度的纳税调整;企业年终申报纳税汇算清缴后发生的资产负债表日后事项,所涉及的应纳所得税调整,应作为本年度的纳税调整。   财政部、国家税务总局《关于执行<企业会计制度>和相关会计准则问题解答(三)》(财会[2003]29号)规定,除属于资产负债表日后事项的销售退回,可能因发生于报告年度申报纳税汇算清缴后,相应产生会计与税法对销售退回相关的收入、成本等确认时间不同以外,对于其他的销售退回,会计制度及相关准则的规定与税法规定是一致的。   退货若非资产负债表日后事项,直接冲减当期收入即可,同时冲回成本   借:应收帐款 (红字)   贷:主营业务收入(红字)   应交税金(红字)   借:主营业务成本(红字)   贷:库存商品(红字)

  • 老师,您好,收到折让 负数发票和退货负数发票,分录都是做同样的,借:库存商品 负数 进项税额转出 负数 代:应付账款负数 是吗

    你好,这里的折让和退货,都是针对购进? 如果是针对购进,是进项税额负数,而不是进项税额转出。 不要把 进项税额负数  与 进项税额转出  给搞混了 

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