老师，您好，收到折让 负数发票和退货负数发票，分录都是做同样的，借：库存商品 负数 进项税额转出 负数 代：应付账款负数 是吗

焕然 追问

2023-05-03 10:05

进项税额转出科目怎么用

邹老师 解答

2023-05-03 10:05

你好，比如虚开了进项发票，就需要做  进项税额转出  处理。

焕然 追问

2023-05-03 10:12

这个是采购收到折让和退货收到供应商开的销项负数发票，进货时做待认证进项税额的，我看到以前会计一直都是做进项税额转出

邹老师 解答

2023-05-03 10:14

你好，收到供应商开的销项负数发票，是进项税额负数，而不是进项税额转出。

焕然 追问

2023-05-03 10:16

但是结转上月增值税
借：应交税费-销项税额
借：应交税费-进项税额转出
   贷：应交税费-进项税额
   贷：应交税费-转出未交增值税
借：应交税费-转出未交增值税
    贷：应交税费-未交增值税
借：应交税费-未交增值税
   贷：银行存款
这里有个进项税额转出正数，对吗

邹老师 解答

2023-05-03 10:16

你好，收到供应商开的销项负数发票，是进项税额负数，而不是进项税额转出。（请仔细看我回复的内容）

焕然 追问

2023-05-03 10:29

嗯，但在结转时候同时把这个借进项税额转出改为进项税额负数是吗

邹老师 解答

2023-05-03 10:30

你好，开始入账的时候就不应当计入进项税额转出，而是应当计入进项税额负数，然后再做相应的结转分录才是的

焕然 追问

2023-05-03 10:44

好的，明白了，谢谢

邹老师 解答

2023-05-03 10:44

祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。