人力资源差额分录怎么做

人力资源差额分录怎么做

一、人力资源差额分录会计处理：

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款          

贷:主营业务收入        

应交税费——未交增值税

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借：应交税费——未交增值税

主营业务成本          

贷 ：银行存款       

二、人力资源差额分录举例说明

（一）如果一般纳税人提供服务选择差额征税,含税销售额100万元,支付给员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用80万元时：

(1)确认收入时会计处理

借: 银行存款          1,000,000.00

贷:主营业务收入       952,380.95

应交税费——未交增值税47,619.05

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费——未交增值税38,095.24

主营业务成本          761,904.76

贷:银行存款          800,000.00

（二）如果小规模提供劳务派遣服务选择差额征税,含税销售额8万元,支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用6万元时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税60,000.00/(1+5%)×5%=2,857.14元,则:

(1)确认收入时会计处理

借:银行存款       80,000.00

贷:营业收入     76,190.48

应交税费——应交增值税   3,809.52

(2)支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理

借:应交税费——应交增值税    2,857.14

主营业务成本    57,142.86

贷:银行存款    60,000.00

以上就是小编为大家介绍的人力资源差额分录怎么做，小编只是以劳动派遣分录举例子，实际情况还需加以变通，希望对大家有帮助。如果对以上内容还有疑惑，欢迎直接来会计学堂解惑答疑。