红冲上年度收入怎样做凭证

红冲上年度收入怎样做凭证

1、先取得税务部门认可,并开具红字发票后再做账务处理

2、多开了收入,说明主营业务收入的1282.05实际为782.05,相应的增值税实际为132.95,则应收账款实际为915.因为是上一年度的,所以通过"以前年度损益调整"来做.

借:以前年度损益调整 500

应交税金-应交增值税-销项税额 85

贷:应收账款 585

借:应交税费-应缴所得税 125(按25%假定)

贷:以前年度损益调整 125

(上面这一步要看税务机关允不允许)

借:利润分配-为分配利润 318.75

盈余公积 56.25(375*15%)

贷:以前年度损益调整 375

3、然后按照上面的分录调整报表年初数.

进项税已认证未入帐怎样做凭证?

本月认证后没有申报抵扣进项税,以后记账就不能再抵扣了.那么本月你账面上的存货,比实际的存货少,下月要进行补录入进行调节达到账实相符

国税函[2009]617号:

一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.

根据以上规定,当月认证的增值税专用发票,次月申报期内没有向主管税务机关申报抵扣进项税额,就不能再抵扣了.

不用处理,下个月将该进项发票认证纳税后余额会自动冲抵.

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