业务招待费的企业所得税补缴怎么做账

业务招待费的企业所得税补缴怎么做账

答:  借:预提费用 60000

贷:以前年度损益调整 60000

对于超支的业务招待费,由于其会计处理符合有关会计制度,无需进行账务调整.

补提企业所得税时,

借:以前年度损益调整 33000

贷:应交税金--应交企业所得税 33000

缴纳企业所得税时,

借:应交税金--应交企业所得税 33000

贷:银行存款 33000

此时,"以前年度损益调整"科目的余额为27000元(60000元-33000元),将其转入"利润分配--未分配利润"科目:

借:以前年度损益调整 27000

贷:利润分配--未分配利润 27000

调整利润分配有关数字,即借"利润分配--未分配利润",贷"盈余公积";缴纳滞纳金、罚款时,借"营业外支出",贷"银行存款".

餐饮费和业务招待费在会计做帐上的区别有哪些

答:二、会计处理

1、餐饮费的会计处理.出差时,本人的日常餐费可计入"管理费用"的差旅费(出差人正常餐饮,不包括宴请);公司组织会议时,与会餐费可计入会议费;员工聚餐时,可计入职工福利费;员工加班餐费,可计入职工福利费 .

2、业务招待费的会计处理一般应当计入"管理费用"的二级科目"业务招待费",企业在筹建期间发生的业务招待费,计入"管理费用--开办费"科目.

三、税法规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(千分之五).企业申报扣除的业务招待费,税务机关要求提供证明资料的,应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料.

不能提供的,不得在税前扣除.其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点.企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除.

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