跨年度退货 进项税额需要转出吗

跨年度退货 进项税额需要转出吗

税务检查09年-11年进项税不合规需做进项税转出,调整之后,以前年度无需补缴增值税.

会计分录的做法:

如果属于"借"的话,只要调整以前年度损益就可以了;

如果属于"贷"的话,计入应交税费--应交增值税(进项转出).

以前年度损益调整的主要账务处理的步骤:

(1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.

(2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.

(3)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.

注:本科目结转后应无余额.

应交增值税会计分录步骤:

借:应交税费-应缴增值税-销项税额 应交税费-应缴增值税-出口退税 应交税费-应缴增值税-进项税额转出 应交税费-应缴增值税-转出多交增值税

贷:应交税费-未交增值税

关于跨年度退货进项税额是否需要转出的问题,上述文章的回答是视情况而定,如果有不合规的情况则需要做转出.文章还为大家示范了相应的会计分录的具体做法.看完文章的内容,你学会了吗?