企业自查补交增值税会计科目处理

2019-07-15 16:30 来源:网友分享
2230
企业自查补交增值税会计科目如何处理?一般企业因为某种原因造成了企业所得税漏缴或者错缴,税务机关都是可以容许企业进行自查补缴增值税的,不会对企业再次罚款。为此小编整理了相关的资料希望对你有所帮助。

企业自查补交增值税会计科目处理

应交税费下是设“应交增值税”“未交增值税”“增值税纳税调整”三个有关增值税的二级明细科目,但“增值税纳税调整”这个二级科目只适用于税务局稽查或税务局委托税务师事务所发现的问题的调整,

如果是自查的,不应当通过“增值税纳税调整”这个科目核算,而应当通过“应交增值税”这个明细核算。

对于查补的增值税,实际上是检查中发现进项税额、销项税额存在调整事项,从而影响所属期间的应纳税额,可以参按国家税务总局《增值税日常稽查办法》(国税发[1998]44号)规定进行处理:

增值税检查后需要调整账务,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记本科目;

企业自查补交增值税会计科目处理

小规模企业的纳税标准是什么?

《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》(国税函〔2008〕1079号)规定:新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准(以下称新标准),自2009年1月1日起实施。

税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法,在该办法颁布之前,为保证新标准的顺利执行,增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理:

1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。

2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的,主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。

3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人,应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

未申请办理一般纳税人认定手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。

4、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人,可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

以上内容就是小编汇总的资料,对于企业自查补交增值税会计科目处理小编就介绍到这里了,在上文中小编老师介绍到企业自查补缴时一般都会在应缴税费的科目下会设置应缴税费、未交税费以及调整增值税等二级科目的,这样会方便企业进行自查纳税情况。如果你还想知道更多的会计知识,欢迎大家来会计学堂网进行交流。

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 主营业务成本结转方法有哪些
    主营业务成本结转方法有哪些?一般来说,对于企业主营业务成本的期末结转处理,往往都是可以设置本年利润科目进行核算的,具体的可以将其企业主营收入结转到科目的贷方,而相关的成本费用则是将其结转到借方来核算的;关于企业主营业务成本费用相关的结转其他方面的知识,小编老师已经整理好内容给大家,所以学员们有兴趣的都是可以来阅读下述文字试试。
    2025-08-09 12
  • 新金融工具准则下应收账款减值如何计提
    新金融工具准则下应收账款减值如何计提?按照新会计准则的相关制度的规定,对于准则中提及的新金融工具应收账款减值计提的处理,一般常见的办法则是可以选择通过个别认定法来处理,还有一种就是比较特别的办法就是采用账龄分析法来处理的。关于新金融工具的应收账款计提处理知识都是在下述文章中,有兴趣的学员们不妨来阅读下述文章,对你们理解学习肯定有所启发的。
    2025-08-11 12
  • 会计信息化对传统核算流程的变革影响
    会计信息化对传统核算流程的变革影响有哪些?众所周知,所谓的传统核算说的就是传统会计的核算;那么对于会计信息化对于传统会计核算来说肯定是有着一定的影响的,比如说会计信息化说的就是利用现代信息技术对传统会计的重构和集成的,那么其中的变革影响内容,小编老师将会在下述文章中进行详细介绍,如果你们想要学习与之更多的相关知识,都是可以来阅读下述文字。
    2025-08-14 8
  • 两套账的本质风险是什么
    两套账的本质风险是什么?众所周知,不管是新手学员还是有经验的财务人员,在企业中提及到的两套账,一般说的就是公司内账和外账;按照相关的税务要求,公司在编制内外账的时候还是有着一定的风险,比如说财务风险、法律风险以及其他方面的风险等等;今天,因为文字篇幅的因素小编老师将针对财务和法律风险进行阐述,希望对你们理解学习都是有所帮助的。
    2025-08-16 12
  • 异常凭证补税后能否申请退税
    异常凭证补税后能否申请退税?小编老师认为是可以的,首先学员们需要清楚所谓的异常凭证指的就是企业在申报纳税过程中出现异常情况的凭证,这些凭证经过解除或者补救之后完成补税操作的。那么在后期符合条件的异常凭证补税部分也是可以依法享受退税的福利,这个是纳税人的权利;与之相关的法律依据和操作流程知识,小编老师已经整理好在下述文字中,欢迎学员们来免费阅读。
    2025-08-19 7
  • 异常增值税凭证申诉流程
    异常增值税凭证申诉流程是什么?所谓的异常增值税凭证,根据小编老师的理解,在会计税务工作中通常指的就是那些申报增值税的发票出现了问题,不能进行正常的申报纳税;在会计处理上应该是先申请解除这些异常增值税发票凭证,具体的步骤可以分为准备资料、提交申述以及接收处理结果等等;小编老师将会在下述文章中对此申诉流程进行详细介绍,希望对你们学习和理解有所启发的。
    2025-08-19 8
相关问题
圈子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂