企业所得税免征或减征的处理方法

企业所得税免征或减征的处理方法

免税期间的所得税分录如下：如未收到主管税务机关的减免批文的，应先缴后退，计提所得税时：借：所得税，贷：应交税金——应交所得税；上缴所得税时：借：应交税金——应交所得税，贷：银行存款；收到退税款时：借：银行存款，贷：利润分配——未分配利润；如企业已取得其主管税务机关的减免批文的，则不用做所得税的分录。

企业如处于减半征收企业所得税期间的，则按减半征收的税额做以下分录：每季季末计算应预缴的所得税时：借：所得税，贷：应交税金-应交所得税；预交所得税时：借：应交税金-应交所得税，贷：银行存款；年终计算出补缴所得税时（计算出多缴时作相反分录）借：所得税，贷：应交税金-应交所得税；年末结转“本年利润：借：本年利润，贷：所得税。

免税期间的所得税分录如何记录？

如未收到主管税务机关的减免批文的，应先缴后退，计提所得税时：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交所得税

　　上缴所得税时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：银行存款

　　收到退税款时：

　　借：银行存款

　　贷：营业外收入——减免税收入

　　结转“本年利润”：

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　如企业已取得其主管税务机关的减免批文的，则：

　　计提时：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交所得税

　　同时：

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：营业外收入——减免税收入

　　企业如处于减半征收企业所得税期间的，则按减半征收的税额做以下分录：

　　每季季末计算应预缴的所得税时：

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费---应交所得税

　　预交所得税时：

　　借：应交税费---应交所得税

　　贷：银行存款

　　年终计算出补缴所得税时（计算出多缴时作相反分录）

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费---应交所得税

　　年末结转“本年利润“：

　　借：本年利润

贷：所得税费用

整体上来说，在正文中关于企业所得税免征或减征的处理方法以及分录如何进行记录的问题都做了简单的介绍，其实就是企业先交后退，在申报增值税时符合国家规定的可以进行免征后者减征。在会计学堂网上还有很多此类问题的资料，感兴趣的学员可以来会计学堂网试试。