递延所得税资产对企业的影响

2019-07-09 10:37 来源:网友分享
3533
递延所得税资产就是未来可以用来抵消所得税的一些资产,递延所得税资产对企业的影响其实是非常大的,有的时候递延所得税资产增加会对企业造成很大的影响。那么递延所得税资产对企业的影响到底有哪些呢?

递延所得税资产对企业的影响

答:1、企业递延所得税资产大量增加说明存在以情况:

(1)企业固定资产折价速度加快;

(2)无形资产摊销快;

(3)金融资产公允价值价值下降;

(4)投资性房地产公允价值下降;

(5)未来可抵扣的预计负债增加;

(6)未来可抵扣的预售账款增加;

(7)广告费宣传费支出上涨;

(8)本年亏损加大。

2、递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

3、递延所得税资产的主要账务处理:

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了,会计上调增了可供出售金融资产的账面价值,并确认的其他综合收益,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整其他综合收益。

递延所得税资产对企业的影响

什么是递延所得税资产?

递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

以上详细介绍了递延所得税资产对企业的影响有哪些,也介绍了什么是递延所得税资产。作为一名企业的会计人员,特别是主管所得税递延资产的会计人员,一定要非常清楚所得税递延资产对企业的影响到底是怎样的。如果你不是很明白,那么咨询一下会计学堂在线老师吧,可以给你更好回答。

还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 合并报表层面内部债权债务抵消方法
    合并报表层面内部债权债务抵消方法是什么?通常来说,按照相关财务会计准则的制度规定,在集团内部关于合并报表中债务债权抵消的处理方法有四种,分别是债权债务的抵消、坏账准备的冲销、递延所得税资产的转回以及逆流交易下对少数股东损益的调整等等;具体的抵消掌握处理方法也会在下述文字中进行介绍,如果你们对此内容有兴趣的话都是可以来阅读下文。
    2025-08-12 11
  • 关联方交易披露的完整性检查
    关联方交易披露的完整性检查怎么做?根据小编老师的经验,对于企业关联方交易数据披露完整性的检查,可以从两个方面进行检查的;第一个方面则是检查关联方交易披露是否满足规范流程的要求,第二个方面则是需要检查关联方交易数据披露的影响因素的,这两个方面的检查知识小编老师将会在下述文字中进行一一阐述,如果你们有兴趣的话,都是可以来阅读下述文字试试。
    2025-08-12 9
  • 永续债会计分类对报表的影响
    永续债会计分类对报表的影响是什么?按照相关的规定,作为企业的永续债的偿还等级一般都是在普通债权之后的,那么企业在偿还永续债之后对于公司财务报表来说肯定都是有着一定的影响。这个影响的方面有很多,比如说在资产负债表方面、在利润表和现金利率表方面都是影响的,相关的介绍资料欢迎你们来阅读下述文字,希望对你们理解学习肯定有所启发的。
    2025-08-12 11
  • 企业收到代扣代缴手续费返还是否需要缴纳增值税
    企业收到代扣代缴手续费返还是否需要缴纳增值税?按照相关税法的规定,对于企业通过代扣代缴方式收取的手续费用同样是需要依法缴纳增值税的,因为代扣代缴的费用也是属于企业单位或者个人的一种收入,对于这个收入也是需要按照相关税法政策和税率来计算税额的。关于企业代扣代缴费用纳税的相关介绍资料,欢迎你们来阅读下述文章,说不定对你们理解学习肯定有所启发的。
    2025-08-13 12
  • 债务重组中资产抵债的增值税如何处理
    债务重组中资产抵债的增值税如何处理?按照企业所得税相关条例规定,在企业债务重组过程中以资产进行抵债增值税的处理,可以参考企业以非货币性资产抵债的方式处理的,具体的方式可以按照公允价值确认视同销售来处理的,具体的步骤可以分为收入确认、计税成本扣除和减值准备调整等等。与之相关的财务知识都是可以来阅读下述文章,说不定对你们理解学习肯定有所启发的。
    2025-08-13 18
  • 合并报表中超额亏损的会计处理
    合并报表中超额亏损的会计处理怎么做?关于企业在核算合并报表时发现超额亏损的情况,在财务处理上则是需要按照一定的步骤进行处理的,具体的步骤小编老师认为可以分为初步处理、冲减长期权益项目、预计负债处理、账外备案登记以及盈利恢复处理等等;与之步骤的相关账务处理知识小编老师将会在下述文字中进行介绍,有兴趣的学员们都可以来阅读下述文字。
    2025-08-14 9
相关问题
圈子
热门帖子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂