生产企业免抵退税计算公式

生产企业免抵退税计算公式

（1）当期应纳税额的计算： 

当期应纳税额=当期内销货物的销项货物-（当期进项税额-不得史征和抵扣税额）-上期留抵税额 

（2）免抵退税额的计算 

免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额 

（3）当期应退税额和免抵税额的计算：（比大小） 

A、如当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额，则： 

当期应退税额=当期期末留抵税额 

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额 

B、如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，则： 

当期应退税额=当期免抵退税额 

当期免抵税额=0 

免抵退税的各个定义

为了与出口企业的会计核算办法相一致，我国《出口货物退（免）税管理办法》规定了两种退税计算办法：第一种办法是“免、抵、退”办法，主要适用于自营和委托出口自产货物的生产企业；第二种办法是“先征后退”的办法，目前主要用于收购货物出口的外（工）贸企业。 

实行免、抵、退税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税； 

“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额； 

“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

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