金税盘技术维护费账务处理

金税盘技术维护费账务处理

答：购买金税盘和交技术维护费时：

借：管理费用

贷：现金或银行存款

抵减时：

借：应交税费—应交增值税(减免税款)

贷：管理费用

不是全额抵扣进项税额，是全额抵减增值税税款。

购买增值税发票系统金税盘怎么入账?

答：一、一般纳税人的会计处理

(一)

1、初次购买增值税税控系统专用设备

借：固定资产(按实际支付或应付的金额)

贷：银行存款(或应付账款等)

2、抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税(减免税款)

贷：递延收益

3、按期计提折旧

借：管理费用

贷：累计折旧

同时

借：递延收益

贷：管理费用

(二)

1、发生技术维护费

借：管理费用(按实际支付或应付的金额)

贷：银行存款

2、抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税(减免税款)

贷：管理费用

二、小规模纳税人的会计处理

(一)

1、初次购买增值税税控系统专用设备

借：固定资产(按实际支付或应付的金额)

贷：银行存款(或应付账款等)

2、抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税

(注意，不设专栏)

贷：递延收益

3、按期计提折旧

借：管理费用

贷：累计折旧

同时

借：递延收益

贷：管理费用

(二)

1、发生技术维护费

借：管理费用(按实际支付或应付的金额)

贷：银行存款

2、抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税

(注意，不设专栏)

贷：管理费用

购买增值税金税盘和技术维护费发票怎么做帐?

答：增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理

(一)增值税一般纳税人的会计处理 按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—— 应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

1.企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，

借“固定资产”;

贷“银行存款/应付账款”等

2.按规定抵减的增值税应纳税额，

借“应交税费——应交增值税(减免税款)”

贷 “递延收益”。

3.按期计提折旧，

借;“管理费用”等，

贷;“累计折旧”;

4.同时，

借“递延收益”科目，

贷“管理费用”等科目。

5.企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，

借“管理费用”等，

贷“银行存款”等科目

6.按规定抵减的增值税应纳税额，

借“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，

贷“管理费用”等科目。

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