年底财务人员都在忙些什么

2016-12-22 22:31 来源:网友分享
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每年年底的最后一个月,都是财务人员一年中最忙的时候。如果你身边有一个做财务、做会计的朋友,一定要善待他(她).因为12月他真的很忙,那到底在忙些什么呢

会计年终工作中的重头戏——财务报表,作为一个财务人员,对于财务报表的编制可以说是再熟悉不过的了,但是为了年终的财务报表,不知道有多少会计人员尤其是财务负责人加了多少班、失眠了多少夜晚……

闲话不多说了,下面我们来看看财务年底的具体工作有哪些:

 

一、盘点现金和核对银行存款

1、库存现金

盘点库存现金,要求在现金账上不能出现负数;检查现金账面余额是否与库存现金相符;库存现金是否超过限额规定。

2、银行存款

核对银行存款日记账与银行对账单是否相符;检查银行账户是否有未达账项;个别长期闲置不用账户,建议销户。

 

二、核实资产,盘点物资

1、存货盘点

财务人员在年底必须核实各项存货实存数量与账面数量是否一致;是否有积压、报废、损失物资;是否有发出商品和在途物资。

2、清查固定资产

各项固定资产账面数量与实物数量是否一致,是否存在减值情形;是否有报废资产未清理;损失资产报备资料是否完善等。

 

三、往来账项的核对、确认、催收、清理

1、应收账款及时核对确认金额,应该将催收纳税考核;做出账龄分析,了解债务人的财务状况,评估坏账风险;

2、其他应收款及时催要结清,避免损失和产生税务风险,是否存在违规行为,如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等;

3、预收账款要及时按规定结转收入,是否存在调节利润现象;

4、应付账款及时核实金额,记账、暂估金额是否属实、合理;

5、其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处借款,是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润;

6、应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确,预提的年终奖金是否准确。

 

四、投资类资产的确认

1、关注被投资企业的经营情况,避免投资打水漂儿;

2、及时取得联营、合营公司的报表资料,确认投资收益;

3、及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值,准确核算损益。

 

五、费用的报销和票据的取得

1、按照权责发生制原则,当年费用及时入账,避免出现费用跨期入账;

2、按照配比原则,分配已支付的费用;

3、关注预(计)提、待摊费用余额是否合理;

4、已发生并记账的费用是否全部取得合规票据,未取得票据的应把责任落实到具体人员。

 

六、税务处理要注意的地方

按照准则要求,正确使用会计科目和合理账务处理可是咱财务人的基本功,千万别在此处掉链子。

1、检查当年的税费缴纳情况

对企业当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况,与当地税务机关规定的税负作一个比较,根据税务机关规定的税务进行适当调整。

2、检查发票的使用情况

税局检查最重要的是检查企业的发票,如果没有发票或者缺少发票的话,这点会使企业的支出不合法,因此,在年底的时候,财务人员要检查一下,有没有当期应发生的费用还没有取得发票的情况。

3、检查企业当年的账务处理

可能在当年有新政策的颁布,新政策的颁布,会使得很多会计事项要进行相应的调整,比如资产损失税前扣除、固定资产折旧的计量、税收优惠的确认等等。因此,企业会计应重点检查一下自身的会计处理情况,是否有不符合规定的处理事项。

 

七、会计档案的装订

1、会计凭证按顺序装订成册,检查是否有断号、跳号;

2、会计账簿是否齐全,结出相关科目余额和发生额,记账人员和会计主管及负责人签字,按规定贴花;

3、会计报表、纳税申报表、抵扣票据、完税凭证是否齐全,是否按规定打印装订。


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