增值税留抵税金退回如何处理?

增值税留抵税金退回如何处理?

增值税纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。结转下期继续抵扣的进项税额就是增值税留抵税额。国家特别规定退还本应结转下期继续抵扣的增值税留抵税额就是增值税留抵税额退税。显而易见，留抵税额退税不是政府补助。

同时，退还增值税期末留抵税额的行业包括装备制造等先进制造业、研发等现代服务业和电网企业，具体范围如下：

(一)装备制造等先进制造业和研发等现代服务业。

(二)电网企业

取得电力业务许可证(输电类、供电类)的全部电网企业。

因此，对于退还增值税留抵税额的账务处理，则是这样的：

1.进项税

借：库存商品- 应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入-应交税费—应交增值税(销项税额)

月末有留抵税要做分录吗?应如何做分录?

不对，不用账务处理，保留在应缴税费--增值税借方余额，反应的是未抵扣的税金。

转出未交增值税，才这样处理：

借:应交税费-增值税--转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

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