汽车租赁(营改增)

汽车租赁(营改增)

赵英 65 25486 评价:

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课程名称:汽车租赁(营改增)

课程属性:录播课课时:65课时

上架时间:2017年12月26日

课程简介

本课程为会计学堂真账实操实训讲解的录播课,主要目的是通过本课程让学员学习了解关于服务业中营改增之后一般纳税人会计事项的会计处理,按月申报的国税税种:增值税、按月申报的地税税种:城建税、教育费附加、地方教育费附加,个人所得税,按季申报的企业所得税的账务处理。在本实操账套中需要注意的会计处理事项是:汽车租赁行业中收入,对外出租汽车,购买汽车以及所涉及代缴车辆购置税税费的账务处理。

课程安排

第一部分 前言

 (一)公司基本信息介绍

         1.企业名称:深圳好运汽车租赁有限公司

         2.成立时间:2015年8月2日

         3.注册资本:300万元人民币

         4.经营信息:汽车租赁;汽车美容服务;汽车运输服务;车辆电子设备销售安装服务;二手车信息咨询服务;代办汽车上牌、年检、过户;婚庆礼仪。

         5.所涉税种:增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、个人所得税

 (二)实操重点

       1.对外出租汽车

        借:库存现金/银行存款—招商银行深圳梅林支行

               贷:预收账款

                      其他应付款—租赁押金

       2.确认收入

        借:预收账款

               贷:主营业务收入—租赁服务收入

                      主营业务收入—运输服务收入

                      应交税费—应交增值税—销项税额(17%)

                      应交税费—应交增值税—销项税额(11%)

       3.购买租赁汽车

        借:固定资产

               应交税费—应交增值税—进项税额(17%)

             贷:银行存款—招商银行深圳梅林支行

       4.缴纳增值税

        借:应交税费—未交增值税

              贷:银行存款—招商银行深圳梅林支行

       5.退还租赁押金

        借:其他应付款—租赁押金

              贷:银行存款—招商银行深圳梅林支行

       6.付路桥费

        借:销售费用—交通费

               应交税费—应交增值税—进项税额(3%)

             贷:银行存款—招商银行深圳梅林支行

       7.销售小桥车

        借:银行存款—招商银行深圳梅林支行

               营业外支出—处置固定资产净损失

             贷:固定资产清理

                    应交税费—应交增值税—销项税额(17%)

       8.扣缴水费

        借:管理费用—水费

               应交税费—应交增值税—进项税额(11%)

             贷:银行存款—招商银行深圳梅林支行

第二部分 账务处理

 (一)日常经济业务的处理

          业务1  预借差旅费

          业务2  收到贷款

          业务3  对外出租汽车

          业务4  购买小轿车

          业务5  支付房屋场地租金

          业务6  小轿车转入固定资产清理

          业务7  缴纳社保

          业务8  报销汽油费

          业务9  提取备用金

          业务10  缴纳车辆购置税

          业务11  缴纳保险费及车船税

          业务12  支付前期欠款

          业务13  报销培训费及差旅费

          业务14  收到租车押金及50%租车费用

          业务15  对外出租汽车

          业务16  存现

          业务17  缴纳印花税及个人所得税

          业务18  缴纳增值税及附加税

          业务19  报销购买办公用品费

          业务20  收到深圳宝迪公司租车款

          业务21  购买支票

          业务22  确认收入

          业务23  对外出租汽车

          业务24  支付网络推广费

          业务25  确认收入

          业务26  对外出租汽车

          业务27  发放工资

          业务28  报销停车费

          业务29  确认收入

          业务30  利息收入

          业务31  确认收入

          业务32  补办随车证件

          业务33  收到租车费

          业务34  确认收入

          业务35  支付维修费

          业务36  退还租赁押金

          业务37  退还租赁押金

          业务38  支付通信费

          业务39  拍卖二手小轿车

          业务40  退还租赁押金

          业务41  收到租车费

          业务42  报销财务软件费用

          业务43  退还租赁押金

          业务44  报销过路过桥费

          业务45  支付物业费

          业务46  退还租赁押金

          业务47  报销业务招待费

          业务48  支付手续费

          业务49  代缴罚款

          业务50 计提应付利息

          业务51 计提本月工资

          业务52  计提社保

          业务53  计提公积金

          业务54  固定资产折旧

          业务55  支付水费

          业务56  支付电费

          业务57  计提所得税费用

          业务58  结转所得税费用

(二)月末业务的处理

          业务59  结转本月收入

          业务60  结转损益类科目

          业务61  结转本月支出

         业务62  结转本年利润

第三部分 报表编制

(一)资产负债表

(二)利润表

全部课程(共65节)

第一节 前言 3:52 SVIP专享

第二节 业务1 预借差旅费 3:04 SVIP专享

第三节 业务2 收到贷款 4:58 SVIP专享

第四节 业务3 对外出租汽车 4:46 SVIP专享

第五节 业务4 购买小轿车 6:12 SVIP专享

第六节 业务5 支付房屋场地租金 4:33 SVIP专享

第七节 业务6 小轿车转入固定资产清理 3:39 SVIP专享

第八节 业务7 缴纳社保 3:36 SVIP专享

第九节 业务8 报销汽油费 3:24 SVIP专享

第十节 业务9 提取备用金 2:01 SVIP专享

第十一节 业务10 缴纳车辆购置税 3:16 SVIP专享

第十二节 业务11 缴纳保险费及车船税 3:23 SVIP专享

第十三节 业务12 支付前期欠款 2:40 SVIP专享

第十四节 业务13 报销培训费及差旅费 5:01 SVIP专享

第十五节 业务14 收到租车押金及50%租车费用 7:44 SVIP专享

第十六节 业务15 对外出租汽车 4:10 SVIP专享

第十七节 业务16 存现 1:55 SVIP专享

第十八节 业务17 缴纳印花税及个人所得税 2:48 SVIP专享

第十九节 业务18 缴纳增值税及附加税 3:26 SVIP专享

第二十节 业务19 报销购买办公用品费 2:48 SVIP专享

第二十一节 业务20 收到深圳宝迪公司租车款 2:30 SVIP专享

第二十二节 业务21 购买支票 2:02 SVIP专享

第二十三节 业务22 确认收入 5:40 SVIP专享

第二十四节 业务23 对外出租汽车 4:00 SVIP专享

第二十五节 业务24 支付网络推广费 3:36 SVIP专享

第二十六节 业务25 确认收入 4:05 SVIP专享

第二十七节 业务26 对外出租汽车 4:14 SVIP专享

第二十八节 业务27 发放工资 4:43 SVIP专享

第二十九节 业务28 报销停车费 2:18 SVIP专享

第三十节 业务29 确认收入 4:54 SVIP专享

第三十一节 业务30 利息收入 2:17 SVIP专享

第三十二节 业务31 确认收入 5:12 SVIP专享

第三十三节 业务32 补办随车证件 2:24 SVIP专享

第三十四节 业务33 收到租车费 3:02 SVIP专享

第三十五节 业务34 确认收入 3:34 SVIP专享

第三十六节 业务35 支付维修费 2:38 SVIP专享

第三十七节 业务36 退还租赁押金 2:16 SVIP专享

第三十八节 业务37 退还租赁押金 2:12 SVIP专享

第三十九节 业务38 支付通信费 2:34 SVIP专享

第四十节 业务39 拍卖二手小轿车 5:47 SVIP专享

第四十一节 业务40 退还租赁押金 2:06 SVIP专享

第四十二节 业务41 收到租车费 3:32 SVIP专享

第四十三节 业务42 报销财务软件费用 2:22 SVIP专享

第四十四节 业务43 退还租赁押金 2:00 SVIP专享

第四十五节 业务44 报销过路过桥费 2:54 SVIP专享

第四十六节 业务45 支付物业费 3:56 SVIP专享

第四十七节 业务46 退还租赁押金 5:03 SVIP专享

第四十八节 业务47 报销业务招待费 2:42 SVIP专享

第四十九节 业务48 支付手续费 1:54 SVIP专享

第五十节 业务49 代缴罚款 2:11 SVIP专享

第五十一节 业务50 计提应付利息 2:41 SVIP专享

第五十二节 业务51 计提本月工资 3:24 SVIP专享

第五十三节 业务52 计提社保 2:30 SVIP专享

第五十四节 业务53 计提公积金 2:25 SVIP专享

第五十五节 业务54 固定资产折旧 2:37 SVIP专享

第五十六节 业务55 支付水费 3:17 SVIP专享

第五十七节 业务56 支付电费 2:56 SVIP专享

第五十八节 业务57 计提所得税费用 2:16 SVIP专享

第五十九节 业务58 结转所得税费用 1:29 SVIP专享

第六十节 业务59 结转本月收入 2:27 SVIP专享

第六十一节 业务60 结转损益类科目 5:49 SVIP专享

第六十二节 业务61 结转本月支出 1:20 SVIP专享

第六十三节 业务62 结转本年利润 1:19 SVIP专享

第六十四节 利润表 7:33 SVIP专享

第六十五节 资产负债表 8:29 SVIP专享

用户评论
天*云

老师讲的都是常规的,能加一点不常见的业务处理就更好了。

课程评价2018-02-28 22:01:38

课程资料下载链接

课程暂无资料下载,需自主学习,请学员根据视频内容做笔记。